Глава 4. Информационные системы финансового анализа

4.1. Цели, задачи и пользователи финансового анализа

Экономический анализ хозяйственной деятельности организации состоит из двух взаимосвязанных разделов: управленческий анализ и финансовый анализ.

Такое разделение экономического анализа обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый и управленческий учет. Это разделение достаточно условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа, и наоборот. Оба вида анализа дополняют друг друга, имеют свои специфические особенности.

Общими целями анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности организации являются:

• объективная оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;

• выявление путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств;

• разработка прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) организации;

• выработка вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования, укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами.

Управленческий анализ строится на основе ряда методик:

• анализ объема производства и реализации продукции, включая анализ ассортимента, качества и структуры продукции, а также ритмичности производства и реализации продукции;

• анализ использования производственных ресурсов, в том числе основных средств, трудовых и материальных ресурсов, используя анализ отклонений;

• анализ и управление затратами, себестоимостью продукции и прибылью, используя методы маржинального дохода, точки безубыточности и др.

Финансовый анализ предполагает расчет показателей на основе информации бухгалтерской отчетности предприятия. Система оценки финансового состояния предприятия включает следующие показатели:

• платежеспособности и ликвидности;

• рыночной активности и др.

В рамках финансового анализа могут быть выделены отдельные направления, имеющие конкретные цели и задачи:

• анализ имущественного положения организации и оценка эффективности использования ее активов;

• анализ источников финансирования хозяйственной деятельности организации;

• анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости, в том числе выявление и обоснование причин банкротства;

• анализ финансовых результатов деятельности организации и оценка эффективности их использования;

• анализ и оценка кредитоспособности заемщика;

• анализ движения денежных потоков;

Экономический анализ проводится на основе разнообразной исходной информации, собранной и полученной из разных источников.

4.2. Информационная база экономического анализа, аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности

Источники информации для анализа можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся:

• данные бухгалтерского финансового учета;

• данные бухгалтерского управленческого учета;

• данные статистического учета;

• отчетность предприятия, включая деловую переписку;

• материалы различных исследований и обследований, выполненных на предприятии;

• ревизии и аудиторские проверки;

• информация из баз данных информационных систем, эксплуатируемых на предприятиях.

Из перечисленных источников наиболее существенными являются данные бухгалтерского финансового, управленческого и статистического учета предприятий. Информация, собираемая в них, регламентируется нормативно-законодательными документами и наиболее полно отражает все хозяйственные процессы, поскольку фиксируется на основании первичных учетных документов.

К внешним источникам информации относятся:

• информация из специализированных информационных организаций и их информационных хранилищ, к ним относятся различные фонды — финансовые и биржевые и т.п.;

• библиотечные фонды и информационные хранилища;

• средства массовой и специализированной информации;

• глобальные информационные ресурсы, например компьютерная сеть Интернет и др.;

• данные деловой разведки и прочие возможные источники информации.

Таким образом, информация, используемая для экономического анализа, характеризуется многоплановостью, сложностью отображаемых объектов и систем, а также разнообразием связей между объектами, явлениями и процессами.

Важное место среди внутренних источников информации занимает система бухгалтерского учета организации. Формируемая в этой системе бухгалтерская отчетность характеризуется полнотой и достоверностью представленной в ней информации.

Достоинство бухгалтерской финансовой отчетности состоит в том, что в ней содержится большинство финансовых показателей, характеризующих количественную сторону финансовых процессов хозяйствующего субъекта. Это предопределяет значительные аналитические возможности бухгалтерской отчетности, которые можно эффективно использовать в управлении капиталом

организации, ее активами и обязательствами, доходами и расходами, финансовыми результатами.

Богатые аналитические возможности всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (табл. 4.1), ее публичность и открытость позволяют проводить экономический анализ финансово-хозяйственных процессов деятельности коммерческих организаций со стороны внутренних и внешних пользователей бухгалтерской информации.

Основным назначением анализа бухгалтерской отчетности с позиции любого пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для получения достоверных выводов о прошлом состоянии организации с целью предвидения ее жизнеспособности в будущем. В результате анализа определяются важнейшие показатели эффективности деятельности коммерческих организаций, которые свидетельствуют либо об успехе деятельности, либо об угрозе банкротства.

Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности

Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»

1.1. Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

1.2. Анализ ликвидности баланса

1.3. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

1.4. Анализ потенциального банкротства

1.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

1.6. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности

1.7. Общая оценка деловой активности организации, расчет и анализ финансового результата

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

2.2. Анализ затрат, произведенных организацией

2.3. Анализ безубыточности

2.4. Факторный анализ прибыли

2.5. Анализ показателей рентабельности

3. Форма № 3 «Отчет об изме- нениях капитала»

3.1. Анализ состава и движения собст- венного капитала

3.2. Анализ величины чистых активов

4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»

4.1. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом

4.2. Расчет и анализ коэффициентов эффективности денежных потоков

5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

5.1. Анализ движения заемных средств

5.2. Анализ состава, движения, обора- чиваемости и состояния дебиторской и кредиторской задолженности

5.3. Анализ объема, структуры и

Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности

динамики нематериальных активов

5.4. Анализ наличия и движения основных средств, их состояния и эффективности использования

5.5. Анализ движения средств финан- сирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

4.3. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ И СТРУКТУРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИХ СИСТЕМ, ОБЗОР РОССИЙСКОГО РЫНКА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИХ СИСТЕМ

Проблема анализа исходной информации для принятия решений оказалась настолько серьезной, что появилось отдельное направление информационных технологий — информационно-аналитические системы.

Информационно-аналитическая система (ИАС) — это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.

Информационно-аналитические системы позволяют решить три основных задачи:

• сбор и хранение информации, необходимой для принятия решений;

• собственно анализ, в том числе оперативный и интеллектуальный;

• подготовка результатов анализа для эффективного восприятия потребителями и принятия решений.

Структура программных средств, реализующих ИАС, является модульной. Приведем характеристику основных компонентов программных средств ИАС (табл. 4.2).

Источник

Компьютерный анализ бизнеса

Основные задачи Финансово-аналитические системы Подсистема «Финансовый анализ» Эффективность принятия управленческих решений в условиях рынка во многом зависит от используемых инструментов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Представляется целесообразным выделить здесь

Эффективность принятия управленческих решений в условиях рынка во многом зависит от используемых инструментов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Представляется целесообразным выделить здесь три основных круга задач, которые можно решать с помощью такого программного обеспечения.

Основные задачи

В задачах первого круга заинтересованы прежде всего внешние по отношению к предприятию пользователи экономической информации — инвесторы, налоговые службы и т. д. Информационную базу анализа составляют показатели, тем или иным способом получаемые на основе данных стандартной бухгалтерской и статистической отчетности, а также из других открытых источников.

Читайте также:  Анализ продуктов деятельности это педагогический метод

Второй круг задач связан с выработкой стратегических управленческих решений по развитию бизнеса. Здесь информационная база должна быть шире, однако она все равно остается в рамках высокоагрегированных показателей, характеризующих наиболее важные тенденции развития отдельного предприятия или корпорации.

И наконец, третий круг задач анализа ориентирован на выработку тактических решений и является прерогативой служб оперативного управления. Его информационная база чрезвычайно широка и требует охвата большого количества частных, высокодетализированных показателей, отображающих различные стороны локальных характеристик функционирования предприятия.

Повсеместное внедрение в практику управления средств вычислительной техники, естественно, приводит к необходимости использования специализированного ПО, поддерживающего процесс решения указанных аналитических задач.

Финансово-аналитические системы

В настоящее время на российском рынке предлагается немало программных продуктов, объединяемых условным термином «финансово-аналитические системы». Они различаются как по спектру задействованных показателей, так и по реализованным в них подходам к решению основных задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Главным критерием, определяющим различия отдельных классов аналитических программ, является используемая ими информационная база.

Программы первого класса опираются на данные внешних информационных источников, преимущественно стандартной бухгалтерской и статистической отчетности. Сюда можно отнести программы фирм «ИнЭк», «Альт», тульского отделения фирмы «РуфАудит» и некоторые другие. При расчете аналитических показателей в их базу данных следует ввести результаты отчетности. Как правило, ввод должен осуществляться вручную.

Исключением в этом плане являются разработки фирмы «ИнЭк», которые потенциально могут импортировать данные из внешних источников, например из систем автоматизации бухгалтерского учета. К сожалению, бухгалтерские программы большинства ведущих разработчиков не поддерживают экспорта данных в стандарте, предложенном указанной фирмой.

Не умаляя достоинств перечисленных программ, все же отметим, что их информационная база ограничена и позволяет решать только определенные выше первые два круга задач. При этом решение задач второго круга оказывается неполным, поскольку приходится довольствоваться тем перечнем показателей, которые непосредственно могут быть выведены из данных отчетности. Имеющиеся здесь средства прогнозирования и планирования хозяйственной деятельности опять-таки требуют ввода дополнительной информации, которую нельзя извлечь напрямую из баз данных автоматизированных систем оперативного и бухгалтерского контуров управления. В этой связи можно лишь посетовать на то, что отечественные авторы ПО организационно-экономического управления никак не могут (или не желают?) договориться о стандартах обмена данными между системами разных фирм, хотя при современных тенденциях развития общесистемного ПО независимые разработчики получают все более и более развитые инструменты интеграции своих программ.

Следующий класс ПО экономического анализа существенно полнее интегрирован по данным с автоматизированными системами прочих контуров управления, и прежде всего с бухгалтерскими.

К ним относятся разработки фирм корпорации «Галактика», фирм «Инфософт», «Интеллект-Сервис», «Фолио» и некоторых других. Здесь естественной информационной базой анализа являются данные, создаваемые при использовании иных модулей программных комплексов указанных фирм. Тем самым исключается лишняя и довольно трудоемкая технологическая операция ручного ввода базовых данных и создаются условия для решения всего спектра перечисленных выше аналитических задач.

Реализованные в программных системах этих фирм функции поддержки анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия весьма разнообразны, причем каждая из разработок имеет как свои достоинства, так и недостатки.

Подсистема «Финансовый анализ»

Мы познакомим читателей с основными функциями автоматизации решения аналитических задач на примере подсистемы «Финансовый анализ» программного комплекса «Галактика» одноименной корпорации.

На наш взгляд, «Галактика» является одной из наиболее развитых систем комплексной автоматизации, охватывающих все сферы управления. Комплекс включает около 40 специализированных программных модулей, объединенных общей оболочкой. Все они имеют единую базу данных и работают, используя технологию клиент-сервер. В этот комплекс входят АРМ для автоматизации функций оперативного управления и бухгалтерского учета, а также модули автоматизации управления производством и документооборотом, планирования, маркетинга, финансового и статистического анализа.

Главное назначение подсистемы «Финансовый анализ» — информационная поддержка процесса управления при решении задач анализа структуры и движения потоков финансовых и материальных средств предприятия.

Программа позволяет решать все перечисленные ранее группы аналитических задач. Модуль финансового анализа построен здесь традиционно для систем этого класса. С его помощью пользователь может ознакомиться со стандартным набором показателей финансовой устойчивости предприятия, оценками платежеспособности (ликвидности) и рентабельности, коэффициентами, характеризующими оборачиваемость средств, а также составить полный аналитический баланс.

При автономном использовании программы «Финансовый анализ» ее информационную базу составляют показатели стандартной бухгалтерской отчетности, которые должны вводиться в базу данных системы. При этом выполняется автоматическая проверка основных контрольных соотношений типовых форм отчетности предприятия, что избавляет от необходимости мучительно разыскивать источник ошибки. Если же программа применяется вместе с АРМ бухгалтерского контура системы «Галактика», то информация автоматически выбирается из общей базы данных.

В отличие от других представленных на рынке аналогичных разработок эта программа позволяет выстроить консолидированную отчетность группы предприятий. Причем пользователь имеет возможность не только выполнить простую консолидацию показателей финансово-хозяйственной деятельности, но и сопоставить их структуру в разрезе предприятий холдинга. Механизм консолидации данных может быть полезен и при рассмотрении вопроса о тех или иных вариантах партнерства. Для этого нужно ввести данные отчетности потенциальных партнеров и подготовить псевдоконсолидированный отчет, содержательное исследование которого и дает ответ о целесообразности сотрудничества.

Вместе с программой поставляются стандартные коэффициенты и аналитические формы, однако пользователь может сам определить правила расчета показателей и их представления в виде отчетов, необходимых именно ему. Для этого предлагается применять, на мой взгляд, достаточно простой, но эффективный язык описания расчетов и выходных форм — общий для всех программных продуктов корпорации «Галактика» язык настройки, с помощью которого можно описать практически весь набор показателей, так или иначе рассчитываемых по данным бухгалтерии. На его основе в программном комплексе «Галактика» реализованы описания правил построения и алгоритмов расчета показателей стандартной бухгалтерской и статистической отчетности.

Применительно к целям финансового анализа указанный механизм позволяет формировать по данным отчетности новые агрегированные показатели, т. е. формализовать сложные многоступенчатые методики финансового менеджмента. Таким образом, за счет настраиваемой системы показателей оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно создавать отчеты для самых разнообразных потребителей учетной информации — как внешних, так и внутренних.

Отбор информации для анализа производится в специальном режиме «Статистика». Так как система является «родной» для всей совокупности программных продуктов корпорации «Галактика», она распознает окружающие ее файлы базы данных и выбирает из них все, что требуется пользователю.

Данные отбираются за любой указанный пользователем период, а основной информационной базой анализа служат сальдо и обороты как синтетических, так и аналитических счетов. Особо подчеркнем это обстоятельство, поскольку часто системы финансового анализа используют в расчетах только высокоагрегированные синтетические показатели. Здесь же предоставляется возможность задействовать практически любую аналитическую информацию, имеющуюся в базовой системе автоматизации бухгалтерского учета.

Анализ может проводиться по каждому синтетическому счету, субсчету или коду аналитического учета, а также по их спискам, заданным пользователем, что позволяет объединять учетные данные в однородные по тем или иным критериям группы и, в частности, произвольным образом группировать аналитические показатели. Как показывает опыт применения подсистемы «Финансовый анализ» в составе «Галактики», это крайне важно при выполнении внутреннего анализа эффективности работы предприятия. Ведь если механизм группирования данных синтетического учета (например, для построения аналитических балансов) хорошо разработан в экономической теории и такого рода анализ уже используется в отечественной практике управления, то методики внутреннего анализа пока еще не стали популярными в России. Поэтому реализация возможности получения самых разнообразных статических срезов и исследования динамики развития тех или иных аналитических данных приобретает первостепенное значение в плане расширения и дополнения информационной базы управления.

Читайте также:  Срб анализ крови норма для женщин

Помимо анализа финансовых потоков в национальных денежных единицах, пользователь может с помощью этой подсистемы строить аналитические отчеты и диаграммы по данным в валюте в соответствии с курсом, действующим на момент проведения конкретных хозяйственных операций. По мере накопления информации последовательных учетных периодов в базе данных программы можно отслеживать динамику и структуру изменения расчетных показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и с учетом индекса цен, что позволяет сравнивать эффективность его работы в различные промежутки времени.

Анализ динамики синтетических и аналитических показателей создает информационную базу для поддержки процесса решения задач выработки стратегических направлений развития бизнеса.

Важной отличительной особенностью программы (в составе «Галактики») по сравнению с большинством других представленных на рынке аналитических систем является то, что она дает пользователю возможность не только провести анализ движения финансовых потоков, но и получить оценку эффективности торгово-закупочных операций, причем даже в натуральных показателях. То есть базой анализа может быть как суммовой, так и количественно-суммовой учет.

Например, если подготовить специальные аналитические отчеты и проследить динамику движения товарно-материальных ценностей по таким позициям, как поставщики, покупатели и номенклатура, то нетрудно выявить наиболее активных (пассивных) поставщиков и покупателей, а также оценить оборачиваемость тех или иных материальных запасов и рентабельность отдельных групп (видов) товаров и готовой продукции.

Конечно, опытные коммерсанты и без всякого компьютера интуитивно определяют, что приносит прибыль, а что — нет. Однако при большой номенклатуре и значительных оборотах «отсев» нерентабельных позиций, с одной стороны, и выявление перспективных — с другой, не всегда может быть выполнен «на глазок». При высоком уровне рентабельности это не столь существенно, но если речь идет о минимальных процентах, то нужен уже более тонкий и точный инструмент, а вмешательство должно быть весьма оперативным. Вот здесь-то и может пригодиться такого рода анализ.

Некоторым клиентам фирм «Новый Атлант» и «Топ-Софт» удалось сэкономить не один миллиард рублей только за счет того, что с помощью самых простых средств подсистемы «Финансовый анализ» они сумели выявить некоторые тенденции снижения спроса на одни группы товаров и повышения его на другие. Ведь руководителю, перегруженному повседневной текущей работой, подчас трудно уловить эти тенденции, основываясь лишь на интуиции и статистических информационных срезах из отчетов бухгалтерии и коммерческих служб.

Таким образом, компьютерный анализ детализированных данных количественно-суммового учета позволяет принимать оперативные тактические решения по конкретным вопросам управления.

Аналитические группировки представляются как в виде отчетов, так и в виде графиков. Можно формировать графические отчеты, которые будут демонстрировать динамику и структуру изменений всех используемых показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Все сказанное дает нам право констатировать, что современные программные средства отечественных разработчиков уже достигли высокого уровня зрелости и могут быть полезны при изучении широкого спектра проблем по поддержке принятия управленческих решений.

Источник

Использование интеллектуальных систем в финансовом анализе

Экспертные системы с успехом применяются в тех областях, где кроме применения стандартных алгоритмических методов, основанных на точных вычислениях, по существу знания и опыт конкретных экспертов-аналитиков, а принятие решений формируется в условиях неполноты данных и зависит скорее от качественных, чем количественных оценок.

Финансовый анализ применяется для исследования экономических процессов и экономических отношений, показывает сильные и слабые стороны предприятия и используется для принятия оптимального управленческого решения, может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом. [5]

С появлением на рынке аналитических систем специализированных компьютерных программ для анализа финансового состояния все больше руководителей понимает, насколько их использование эффективней, чем применение таких мало приспособленных для этих целей средств, как Excel.

В специализированных программах реализованы удобные формы ввода информации, технология ее накопления и хранения, «правильные» алгоритмы выполнения расчетов, представление результатов в виде отчетов и диаграмм и т.д. Нужно только вводить данные и получать готовые результаты.

В настоящий момент на рынке представлено немало разработок подобного рода, но потенциальному их пользователю приходится изрядно потрудиться, чтобы выбрать именно тот программный продукт, который подходит ему наилучшим образом. Дело в том, что задачи финансового анализа решают организации разных категорий. Во-первых, это предприятия, причем самой разнообразной отраслевой принадлежности, которые оценивают собственное финансовое состояние. Во-вторых, отраслевые и территориальные органы управления и холдинги, контролирующие финансовое положение подведомственных предприятий. В-третьих, банки и страховые компании, заинтересованные в объективной информации о финансовой устойчивости реального или потенциального клиента. [4] Для каждой группы важен определенный ракурс финансового анализа. Поэтому система для финансового анализа, должна быть «заточена» определенным образом.

Экспертные системы (ЭС) представляются собой компьютерные программы, использующие принципы искусственного интеллекта и формализованные знания эксперта для обработки оперативной информации и принятия обоснованных решений в анализируемой предметной области.

Существуют два принципиально различных класса ЭС: “основанные на правилах” и “основанные на примерах”. Первый класс ЭС применяется для работы с хорошо систематизированными элементами знаний и априори известными закономерностями, выраженными различного рода методиками, инструкциями, правилами и т.п. Второй класс ЭС используется в ситуациях, когда отсутствуют какие-либо явные связи и закономерности между элементами знаний, а сами знания представлены в виде списков примеров, описывающих реализации тех или иных событий. Если первый класс ЭС работает с хорошо определенными данными и знаниями, извлеченными из экспертов-аналитиков инженерами знаний, то второй — формирует свои знания путем адаптации к предметной области, представленной примерами, причем как обучающая, так и анализируемая информация может быть искажена и неполна. В первом случае в основе механизмов вывода, как правило, лежат классические стратегии наследования и логического вывода, аппроксимирующие, а во втором — различные методы индуктивного обобщения по примерам, в частности, свойства, используемых для этого, искусственных нейронных сетей.

ЭС с успехом применяются в тех областях, где кроме применения стандартных алгоритмических методов, основанных на точных вычислениях, по существу знания и опыт конкретных экспертов-аналитиков, а принятие решений формируется в условиях неполноты данных и зависит скорее от качественных, чем количественных оценок. К таким предметным областям относится, прежде всего, область анализа финансовой деятельности, где эффективность принимаемых решений зависит от сопоставления множества различных факторов, учета сложных причинно-следственных связей, применения нетривиальных логических рассуждений и т.п.[1]

Архитектура экспертной системы экономического анализа (особенности формирования базы знаний, выбора методов логического вывода, пользовательского интерфейса) во многом зависит от целей и глубины анализа: внешнего (для сторонних организаций) или внутреннего (для самого предприятия).

Внешний экономический анализ проводится внешними для предприятия субъектами: инвесторами, кредиторами, партнерами, поставщиками, аудиторами, налоговыми и таможенными службами, страховыми организациями и т.д. Для внешнего анализа используются интерпретирующие экспертные системы.

Целью внешнего анализа предприятия является определение общего состояния предприятия, т.е. интерпретация его экономического положения с точки зрения выявления возможностей эффективного взаимодействия с ним внешних организаций

Читайте также:  Предмет экономического исследования может быть анализ

Интеллектуальная система моделирования бизнес-процессов предназначена для анализа на долговременной основе эффективности организации бизнес-процессов, прогнозирования последствий реализации рекомендаций по реинжинирингу бизнес-процессов.

Наиболее зарекомендовавшим себя методом внешнего анализа, интегрирующим множество различных экономических показателей предприятия, служит рейтинговый метод.

В случае применения экспертной системы внутреннего финансового анализа FINEX экспертиза осуществляется автоматически на основе введенных данных финансовой отчетности.

При этом анализ финансовых показателей выполняется последовательно по принципу «сверху — вниз» и «слева — направо» в соответствии с деревом взаимосвязи показателей. В случае обнаружения некоторого «узкого места» (неудовлетворительного значения показателя) может быть включен диалоговый режим работы экспертной системы, в котором система последовательно опрашивает пользователя на предмет качественной оценки тех или иных процессов, причем вопросы задаются в порядке, зависящем от предыдущих ответов.

Для проведения комплексного экономического анализа предприятия целесообразно комбинировать применение описанных выше методов к построению наборов правил. В МЭСИ разработан исследовательский прототип экспертной системы «Финансовый анализ предприятий» в среде интегрированного ППП Интерэксперт (GURU), реализующий и рейтинговый, и классификационный, и декомпозиционный методы анализа. [3]

Функциями экспертной системы финансового анализа предприятия являются:

  • Ввод и проверка правильности составления бухгалтерской отчетности;
  • Анализ финансового состояния предприятия;
  • Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и диагностика эффективности использования ресурсов.

Анализ финансового состояния предприятия предполагает комплексную рейтинговую и классификационную оценку платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Для интерпретации данных используются рейтинговый или классификационный методы. Чем больше признаков (факторов) оценки ситуации, тем предпочтительнее рейтинговый метод по сравнению с классификационным.

Рейтинговый метод — получение суммарной оценки ситуации по ряду независимых признаков, при этом используется дизъюнктивный подход к построению правил. Этот метод неточный, гибкий.

Классификационный метод — ситуации классифицируются как различные комбинации значений признаков, при этом используется конъюнктивный подход к построению правил. Этот метод точный, жесткий. [2]

Использование интеллектуальной системы анализа финансовых показателей позволит повысить качество принятия управленческих решений, определить зависимости между показателями финансовой деятельности, их значимость, и, как следствие, построить более точную модель финансового состояния.

Источник

Характеристика систем автоматизации финансового анализа

Системы автоматизации финансового анализа позволяют про­водить анализ и оценку отдельных показателей финансового со­стояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществ­лять статическое и динамическое сравнение показателей. Во мно­гих программах экономический анализ может производиться по различным методикам, в том числе и в соответствии с междуна­родными стандартами. Нередко предоставляется возможность рассчитывать дополнительные показатели по алгоритмам пользо­вателя. При проведении анализа могут учитываться различные факторы экономического и неэкономического характера. Резуль­татная информация может быть представлена в виде различного рода таблиц и графиков.

Основой финансового анализа являются показатели, тем или иным способом выводимые из данных стандартной бухгалтер­ской и статической отчетности, а также других открытых источни­ков информации. Большинство программ данного типа в качест­ве исходной информации используют формы внешней отчетно­сти: Бухгалтерский баланс (форма 1), Отчет о прибылях и убыт­ках (форма 2), Отчет о движении капитала (форма 3), Отчет о движении денежных средств (форма 4), Приложение к бухгалтер­скому балансу (форма 5). Системы автоматизации финансового анализа являются либо автономными программами, либо могут быть интегрированы в со­став программных средств обработки учетной информации.

Рис. 1 Классификация систем финансового анализа

Авто­номные программы требуют ручного ввода исходной информа­ции или ее автоматической загрузки из внешних источников. Обычно такие системы имеют стандартные настройки, позволяю­щие импортировать данные из наиболее распространенных бух­галтерских программ. Системы автоматизации финансового ана­лиза, интегрированные в состав программных средств обработки учетной информации, как правило, достаточно жестко привяза­ны к форматам данных программ того же производителя, но ряд из них позволяет загружать данные и из внешних источников. В настоящее время средства финансового анализа интегрированы во многие системы автоматизации бухгалтерского учета и ком­плексной автоматизации управления. Например, средства финан­сового анализа интегрированы в разработки фирм «Галактика», «Инфософт», «Интеллект-Сервис», «Атлант-Информ» и т.д.

Рассмотрим основные возможности систем автоматизации фи­нансового анализа на примере нескольких разработок.

Программа «ИНЭК-АФСП» фирмы «Инэк» предназначена для анализа финансового состояния предприятий и организаций лю­бых видов деятельности на основе данных внешней бухгалтер­ской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках) и монито­ринга хозяйствующих субъектов городов, областей, республик.

Система позволяет выполнить расчет до 100 показателей, ха­рактеризующих структуру и источники формирования имущества предприятия, ликвидность, финансовую устойчивость, рентабель­ность капитала и деятельности предприятия. При расчете показа­телей и коэффициентов программа следует требованиям дейст­вующего законодательства.

Наряду с расчетом общепринятых показателей, программа по­зволяет рассчитать показатель комплексной оценки финансового состояния предприятия, что дает возможность не только просле­дить изменения финансового положения предприятия в динами­ке, но и определить его рейтинг по отношению к другим предпри­ятиям и организациям. Может быть создан банк данных по неогра­ниченному числу предприятий и проведено ранжирование пред­приятий по выбранным показателям (например, по кредитоспособ­ности). Предусмотрено сравнение рассчитанных показателей со значениями, рекомендуемыми для различных отраслей (ОКОНХ).

Результаты анализа могут быть автоматически пересчитаны в любую валюту. Баланс и Отчет о прибылях и убытках могут отобра­жаться на русском и английском языках в стандартах GAAP и IAS.

Вывод данных возможен в табличном и графическом виде. Система позволяет таблицы с рассчитанными показателями хра­нить в DBF-формате и экспортировать в Excel, Word.

Модуль «Финансовый анализ» системы «Галактика» корпора­ции «Галактика». Основное назначение модуля состоит в построе­нии системы отчетов, включающих показатели необходимые для проведения экономического анализа любой степени сложности и детализации. В качестве базы анализа может быть использована любая сколько-либо формализованная исходная информация. Интересной особенностью программы является то, что заранее могут быть заданы правила трансформации одних показателей в другие. Это позволяет, в частности, в качестве базовой информа­ции использовать бухгалтерскую отчетность, составленную в соот­ветствии с разными учетными стандартами. Пользователь может применять и различные механизмы индексации показателей от­четности для их приведения к сопоставимому виду.

Анализ может проводиться не только по предприятию в це­лом, но и по его отдельным филиалам, подразделениям или их вы­бранной совокупности. Для этого, при подготовке модуля к рабо­те задается структура предприятия, иерархия его филиалов и под­разделений. В качестве структурных компонент можно использо­вать и центры ответственности.

Порядок расчета выходных показателей является полностью настраиваемым, что позволяет к одним и тем же исходным данным применять несколько различных методик анализа. Гибко на­страиваемым является и порядок составления отчетности по результатам анализа. Аналитик может представить выходную ин­формацию в нужной ему совокупности отчетов, включающих ин­тересующий его набор показателей.

Основной информационной базой модуля «Финансовый ана­лиз» являются данные внешней отчетности предприятий: Баланс; Отчет о прибылях и убытках, Отчет о финансовых результатах и т.д. Однако помимо этого, для анализа может привлекаться и лю­бая другая информация. В общем случае пользователь может оп­ределить произвольный состав внутренних форм, принимающих исходные данные.

Ввод данных может осуществляться вручную или автоматиче­ски из уже подготовленных источников. Такими источниками мо­гут быть любые отчеты, подготавливаемые модулями контуров бухгалтерского и оперативного контуров системы «Галактика», файлы в формате MS Excel, а также сформированные по опреде­ленным правилам текстовые файлы, что позволяет принимать данные из программ других производителей. Имеется возмож­ность автоматического приема данных от учреждений банков­ской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.д. через Интернет.

Источник

On: