Эконом анализ и динамика

Эконом анализ и динамика

18 февраля 2021

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Что такое ключевые показатели деятельности компании

Финансовый анализ предполагает наличие большого количества экономических показателей, которые позволяют оценить эффективность работы, финансовую устойчивость, платежеспособность и т.д. Однако, рассчитывать их все достаточно трудоемко, да и зачастую не имеет смысла. Поэтому и выделяют ключевые показатели эффективности деятельности компании. Следя за их динамикой и изменениями, мы можем делать выводы о работе предприятия в целом, о каждом сегментах отдельно.

Для начала определимся, что такое ключевой показатель деятельности? Иначе его называют KPI (или Key Performance Indiсatоrs) – показатель деятельности, который дает максимально точно оценить работу предприятия, подразделения, сегмента компании в достижении стратегических целей развития. С их помощью руководитель ставит реальные цели развития, может корректировать бизнес-процессы оперативно, мотивировать персонал, повышать качество продукции, увеличивать обороты и многое другое.

Для чего нужны ключевые показатели

Каждый пользователь может применить ключевые показатели в своей работе для оценки деятельности предприятия. Так, маркетологи оценивают эффективность рекламных проектов, состояние рынка потребителей, платежеспособность различных категорий покупателей и т. д, экономисты анализируют ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, платежеспособность контрагентов, а руководители могут грамотно и максимально точно осуществлять стратегическое планирование деятельности, корректировать различные бизнес-процессы компании.

Видов показателей много: для каждого пользователя они определяются по своим признакам. Так, маркетолог использует показатели по прибыльности, эффективность ведения бизнеса интересна руководителю, То, что интересно экономисту – не заинтересует менеджера по персоналу, и наоборот. Одни показатели используются для планирования дальнейшей работы, другие – для анализа и оценки уже полученных результатов, что-то измеряется в числах или рублях, другие же дают качественные характеристики объекта.

Примеры видов КРI для бизнеса:

• чистая прибыль,
• себестоимость продукции (работ, услуг),
• показатели рентабельности,
• расчеты величин постоянных и переменных затрат и т.д.

Для менеджмента такими показателями будут различные показатели продаж, для финансиста – показатели маржи прибыли, ликвидности

Выбор показателя: что следует учитывать?

Для каждой конкретной цели выбирается конкретный показатель. Как его выбрать? Основной метод – применение критериев отбора показателя, а именно:

Также по времени можно выделить KPI запаздывающие (оценивающие уже полученные результаты, подводятся итоги работы за конкретный период времени) и оперативные (в режиме реального времени, что позволяет оперативно корректировать стратегию ведения бизнес-процессов, принимать управленческие решения).

Примеры ключевых показателей в различных сферах. Данные представим в таблице:

Показатели использования ресурсов: их стоимость и объемы потребления (например, коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, основных средств предприятия, дебиторской задолженности, фондоотдача и фондоемкость).

Показатели производительности (показывают использование действующих мощностей).

Показатели отдачи производства, активов.

Показатели, отражающие итоги работы производства и т.д.

Эти показатели отражают, в первую очередь, результаты работы работников отдела продаж:

Показатели рентабельности, объема продаж, прибыльности, доходности.

Показатели клиентские – оценивают прост покупателей и их качественные характеристики (прирост новых покупателей, рост числа постоянных клиентов, минимизация негативных отзывов и работа с ними, увеличение положительных отзывов).

Денежные показатели (рост выручки по отделам, числа заказов, объемов производства по отдельным продавцам и т.д.).

Количественные (нормы выработки, переработка, работа в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.д.).

Качественные (минимизация брака, положительные отзывы клиентов и их оценка работы сотрудников, отсутствие опозданий, выполнение работы в установленные сроки и т.д.).

Стимулирование работы персонала, поощрение лучших работников, премирование сотрудников и т.д.

Вы подобрали для своих конкретных целей набор ключевых показателей? Проверьте, отвечают ли они в действительности вашим требованиям. Для этого они должны отвечать на следующие вопросы:

1. Какие результаты вы хотите получить и какие цели достичь?
2. Есть ли все данные для расчета, анализа и оценки ключевых показателей?
3. Какие меры возможно предпринять для улучшения результатов расчета показателей?
4. Кто является пользователем этой информации?

Важно! Выбор KPI – процесс сложный и трудный. Главное – оперативно и качественно собрать данные для показателей. Ведь если исходная информация будет ошибочна или не актуальна на текущий момент, польза от использования результатов расчета KPI будет минимальна или вовсе отсутствовать.

Анализ ключевых показателей: примеры и выводы

Приведем в качестве примера самый используемый показатель деятельности для сегмента торговли – рентабельность продаж. Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от продажи произведенной продукции к величине полученной выручки. Формула имеет вид:

Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж) / (Выручка от продаж) * 100%

При анализе этого показателя мы увидим, сколько же прибыли предприятие получит с каждого рубля проданной продукции. Чаще всего при расчете берутся данные финансовой отчетности предприятия, в этом случае формула рентабельности продаж будет иметь следующий вид:

Рентабельность продаж = (строка 2200 Форма 2 (ОФР)) / (строка 2110 Форма 2 (ОФР)) * 100%

Пример. Компания ООО «Авент» по итогам 2020 года получила прибыль от продаж товаров собственного производства (строка 2200 Отчета о финансовых результатах) 355 002 тыс. руб., в то же время величина полученной выручки за отчетный период составила 6 509 793 тыс. руб. (строка 2110 Отчета о финансовых результатах). Аналогичные показатели за прошлый отчет период (2019 год) составили:

• выручка от продаж = 6 698 050 тыс. руб.,
• прибыль от продаж = 494 769 тыс. руб.
• рентабельность продаж за 2020 год = 355 002 / 6 509 793 * 100%= 5,45%
• рентабельность продаж за 2019 год = 494 769 / 6 698 050 * 100% = 7,39%.

Мы наблюдаем негативную тенденцию – показатель рентабельности снижается, это происходит в результате того, что прибыль снижается более быстрыми темпами, чем общая выручка. Предприятию следует оперативно проанализировать вопросы ценообразования на имеющийся ассортимент продукции, маркетинговую политику, и усилить систему контроля за затратами предприятия.

Итоги

Мониторинг ключевых показателей – процесс постоянный. Его целью является соответствие целям, которое предприятия поставило для достижения запланированных результатов работы. Это результат текущей деятельности предприятия. Грамотный мониторинг ключевых показателей позволяет разрабатывать эффективную политику управления предприятием и план мероприятий по достижению поставленный руководством целей.

Например, для повышения оборачиваемости активов следует увеличить производственные мощности, корректируется или полностью меняется технология производства товара, закупается новое оборудование или модернизируется уже имеющееся, анализируются запасы, проводится работа с дебиторами и т.д. Для увеличения доходов следует расширить производство, выйти на новые рынки сбыта, увеличить число контрагентов-покупателей.

Источник



Пример анализа основных экономических показателей предприятия

История Сибирской
Водочной Компании тесно связана с историей производства алкогольных напитков в
городе Мариинске. Всё началось в 1867 году с производства спирта на Петровском
винокуренном заводе, созданном купцом 2-й гильдии Виктором Петровичем
Чердынцевым. В результате казённой винной монополии в 1894 году было принято
решение о строительстве 300 винных казённых складов по всей России. По Томской
губернии и Семипалатинской области решено было построить 8 казённых складов в
уездных городах, в том числе и склад под номером 3 в г. Мариинске.

Строительство винного склада в Мариинске имело административное и экономическое обоснование. Это был уездный центр, расположенный в довольно густонаселенном хлебородном регионе, рядом с действующими винокуренными заводами, через который проходили Сибирский тракт и железная дорога. В 1902 году в Мариинске было начато производство столового вина (водки). В 1937 году построен спиртовой завод, который в дальнейшем стал комбинатом.

Полное название
компании на русском языке — Общество с ограниченной ответственностью «Сибирская
Водочная Компания», на английском языке — «SIBERIAN VODKA COMPANY Ltd».

Сокращенное название
компании на русском языке — ООО «СВК».

Общество с ограниченной
ответственностью «Сибирская Водочная Компания» было создано на базе
структурного подразделения водочного цеха ОАО «Спиртовый комбинат» —
крупнейшего производителя спирта в Российской Федерации. Предприятие находится
в г. Мариинске, Кемеровской области, на берегу реки Кия. Город окружен вековой
сибирской тайгой и находится в экологически чистом уголке России, вдали от
крупных промышленных городов.

Юридический адрес:
652152, Российская Федерация, Кемеровская область, г. Мариинск, ул. Юбилейная,
д. 2 А.

Основным видом
деятельности компании является производство, хранение и поставки произведённых
спиртных напитков (водки). Согласно Уставу, ООО «Сибирская Водочная Компания»
осуществляет следующие виды деятельности:

— производство
дистиллированных алкогольных напитков;

— производство
этилового спирта из сброженных материалов;

— оптовая торговля
алкогольными напитками, включая пиво;

— розничная торговля
алкогольными напитками, включая пиво;

— оптовая торговля
безалкогольными напитками;

— розничная торговля
безалкогольными напитками;

— прочая оптовая
торговля;

— оптовая и розничная
торговля продуктами питания, иными товарами народного потребления, прочая
коммерческая деятельность;

— осуществление иных
видов деятельности, не запрещенных и не противоречащих законодательству РФ.

На сегодняшний день
Сибирская Водочная Компания входит в структуру предприятий Холдинговой компании
«Сибирский Деловой Союз» — крупнейшей компании на территории Кузбасса,
Алтайского края и других регионов России.

Предприятие постоянно
совершенствует технологии производства, внедряет инновации, ведет разработки
новых оригинальных рецептур, непрерывно и тщательно контролирует на всех этапах
качество продукции.

Главная задача
Сибирской Водочной Компании – обеспечение потребителей продукцией высокого качества.

Помимо собственного ассортимента компания занимается поставками стороннего ассортимента на территории Кузбасса.

Составление таблицы с основными экономическими показателями

В таблице 1
представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская
водочная компания».

Таблица 1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг.

Показатели	2015г.	2016г.	2017г.
Выручка, тыс.руб.	267875	916460	1137511
Себестоимость продаж, тыс.руб.	222115	807629	895661
Валовая прибыль, тыс.руб.	45760	108831	241850
Прибыль от продаж, тыс.руб.	26570	55685	158756
Среднесписочная численность работников, чел.	101	173	208
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	406447	609010	446569
Кредиторская задолженность тыс.руб.	272466	440611	413261
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	72625,5	68790	88996,5
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб.	313818	585452	655266
Чистая прибыль, тыс.руб.	4117	12029	64900
Фонд оплаты труда работников, тыс.руб./год	34843	55412	79954
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб.	28,75	26,69	32,03
Производительность труда, тыс.руб. / чел.	2652,2	5297,5	5468,8
Фондоотдача, руб./руб.	3,69	13,32	12,78
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов	0,85	1,57	1,74
Рентабельность продаж, %	9,92	6,08	13,96
Рентабельность продукции, %	11,96	6,89	17,73

Проведение анализа основных экономических показателей

На протяжении анализируемого периода, на предприятии наблюдается положительная динамика выручки от продаж алкогольной продукции. Так в 2016 году относительно 2015 года прирост выручки составил 648585 тыс.руб., или 242,12%, а в 2017 году относительно 2016 года данный показатель возрос на 221051 тыс.руб, или на 24,12%. Общая динамика изменения выручки и себестоимости продаж в ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг. представлена на рисунке.

Источник

Экономическая динамика и ее формы. Экономические циклы.

Особенность современного подхода к исследованию экономического развития страны состоит в проведении четкого различия между экономической статикой и экономической динамикой. Экономическая статика понимается как состояние покоя, неизменности, как изучение соотношений, пропорций, взаимосвязей в неподвижной хозяйственной системе.

На самом деле любая экономическая система находится в постоянном движении. Ей присущ динамизм развития, динамизм качественной изменчивости.

Экономическая динамика есть своеобразный способ развития хозяйственной системы, означающий процесс смены состояний и движения ее параметров. Это процесс непрерывного изменения объемов и структуры общественного производства, расширения или сокращения возможностей национальной экономики удовлетворять меняющиеся общественные потребности и обеспечивать накопление в необходимых размерах.

При этом в трактовке динамики экономического развития страны присутствуют количественная и качественная стороны данного понятия. Первая отражается в динамике изменения объемов производимого национального продукта, вторая – в способности национальной экономики удовлетворять меняющиеся потребности и обеспечивать накопление. Эти две стороны находятся между собой во взаимной связи. И связь эта сложная, ведь сама по себе динамика выпускаемого продукта не обязательно влечет за собой новое качество и улучшение или ухудшение жизни общества. Например, нерациональное использование сырья, топлива, энергии сводит к нулю достижение значительного роста в добывающих отраслях и не дает увеличения реально необходимых обществу продуктов и увеличение уровня жизни.

Динамический подход характеризуется чертами, противоположными подходу статическому:

— основу динамического подхода составляет фактор времени,его продолжительность, поскольку от этого зависят и характер, и глубина происходящих в экономике изменений;

— непосредственным предметом анализа становятся именно изменения, происходящие во всех элементах экономики и ее структуре, а также векторы этих изменений;

— динамический подход исходит из неравновесного состояния экономики;

— для этого подхода не характерно построение моделей, свойственное процессу функционирования (равновесия) экономики.

Динамика экономического развития есть динамика воспроизводственная и динамика структурная. В своем развитии экономическая система постоянно возобновляется, воспроизводится. Она движется в ходе кругооборота, находясь в процессе постоянного повторения, в результате чего удовлетворяются потребности людей и возобновляются материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Под структурной динамикой понимается такое развитие, при котором изменяется взаимосвязь между элементами и качество самой экономической системы.

Экономике свойственно неравномерное движение, отличающееся нестабильностью, импульсивностью, относительной прерывностью. Развитие экономики испытывает подъемы и спады, скачки и флуктуации, толчки и инерции. Среди всего многообразия протекающих в экономике динамических процессов выделим, прежде всего, возмущения, сдвиги, колебания, волны и циклы.

Возмущения представляют собой влияющие на экономическое развитие неуправляемые воздействия, не вызывающие, однако, изменения основных качеств экономической системы.

Сдвиги в отличие от возмущений имеют результирующую составляющую, выступают существенным изменением внутреннего строения экономической системы, взаимосвязей между ее элементами, законов данных взаимосвязей и приводят к изменению основных системных качеств.

Наряду с возмущениями и сдвигами экономическому развитию страны свойственны колебания, чередования подъемов и спадов. Раз возникнув, подъем неизбежно переходит в спад, а спад, раз появившись, рано или поздно должен перейти в подъем. Ни непрерывный подъем, ни бесконечный спад не могут быть имманентными экономическому развитию: его принадлежностью может быть только чередование подъемов со спадами, пусть даже не слишком равномерное и ритмичное. Периоды относительно спокойного развития национальной экономики сменяются периодами ее импульсивного развития. Можно выделить затухающие и возрастающие экономические колебания.

Положительное и отрицательное колебания, происходящие одно за другим, вместе, взаимообусловлено, составляют волну. Одна волна приходит на смену другой.

Присущие экономическому развитию страны колебания выражаются в чередовании экономических подъемов с экономическими спадами. А раз есть череда, смена периодов экономического развития, то есть и периодичность появления состояний одного типа (например, периодов позитивного развития): экономическое развитие идет не только флуктуативно (от подъема к спаду), но и возвратно (от подъема к подъему, от спада к спаду, от застоя к застою). Являясь выражением неравномерности функционирования национальной экономики, экономическое развитие страны приобретает циклическую форму. Цикличность противоположна аритмии, неупорядоченности, хаосу.

Нелинейный характер экономической среды, неравномерно стимулирующий развитие на разных ее участках, делает волновую динамику экономического развития страны во многом пестрой и несинхронизированной. Волновые и циклические процессы специфически проявляются в разных сферах экономики и на разных ее уровнях. Они могут идти параллельно или перекрещиваться друг с другом, что существенно усложняет картину, делая ее поливариантной.

Цикличность представляет собой всеобщую форму развития материи и общества, отражающую его неравномерность, прогресс и регресс, созидание и распад.

Экономический цикл – это периодическое колебание основных макроэкономических показателей развития экономики: объема производства, занятости (безработицы) и инфляции.

Причины экономического цикла могут быть различными. Причины экономических циклов являются следующими:

· сезонные колебания (смена времен года), которые особенно сильно влияют на сельскохозяйственное производство;

· колебания экономической конъюнктуры, в основе которых с точки зрения кейнсианцев лежит взаимодействие совокупного спроса и предложения, с точки зрения монетаристов – недостаток и избыток денежной массы;

· эволюционное техническое обновление производства на основе прежних технологических разработок;

· революционное обновление техники на основе базовых технологических нововведений;

Источник

Статистика

Рядом динамики называют временную последовательность значений статистического показателя. Любой ряд динамики состоит из моментов или периодов времени и числовых значений (уровней ряда), соотнесенных с моментом или периодом времени.

Различают моментные и интервальные ряды динамики. В интервальных рядах значения статистических показателей приводятся за интервал времени (месяц, квартал, год и др.), в моментных — на конкретную дату. Так, движение численности персонала предприятий и организаций, как правило, отражается в моментных рядах (по датам), а объем реализованной продукции, стоимость основных производственных фондов, валовая прибыль и прочие показатели результативности деятельности — представляются интервальными рядами.

Ряды динамики могут представлять изменение во времени абсолютных, относительных показателей деятельности хозяйствующих субъектов, а также динамику изменения средних величин (средней заработной платы сотрудников, среднедушевых доходов и др.)

Для количественной оценки динамики социально-экономических явлений применяются статистические показатели:

1) абсолютный прирост;

3) темпы прироста;

4) абсолютное значение одного процента прироста.

В основе расчета показателей рядов динамики лежит сравнение его уровней (обозначаются как y i ). Если сравнение производится с начальным периодом времени в ряду, то получаются базисные показатели, если же – с предыдущим периодом, то – цепные показатели.

Источник

🔥 Методы финансового анализа: четыре способа проанализировать результаты бизнеса

Если вы регулярно ходите к врачу и сдаете анализы, то сможете заблаговременно узнать о проблемах со здоровьем и устранить «неполадки». С финансовым анализом то же самое: компании проводят его, чтобы вовремя выявлять слабые места в бизнесе, исправлять недочеты в работе и, в конечном счете, расти в деньгах.

Сегодня разберемся, как горизонтальный, вертикальный, факторный анализы и метод коэффициентов помогут контролировать состояние компании.

Какие отчеты нам понадобятся

Чтобы провести финансовый анализ, нужны цифры по работе компании. Все они — в трех главных отчетах: ДДС, ОПиУ и баланс.

Отчет о движении денег (ДДС) показывает всё про деньги: сколько их поступило и откуда, сколько ушло и куда, сколько денег прямо сейчас лежит на всех ваших счетах.

Отчет о движении денежных средств в Гугл-таблицах

Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) показывает, сколько чистой прибыли заработала компания: сколько выручки получила, какие расходы понесла, с какой эффективностью сработала на каждом этапе формирования прибыли.

Упрощенный отчет о прибылях и убытках

Баланс — это вообще главный отчет всего бизнеса. Он показывает собственный капитал, структуру активов и пассивов. Простыми словами: насколько богата компания и за чей счет она живет.

Баланс в Гугл-таблицах

Вы можете начать вести эти отчеты прямо в наших шаблонах: там уже все настроено с точки зрения структуры и формул. К каждому отчету приложены видеоинструкции, чтобы вы могли легко настроить их под себя.

Получить эти шаблоны можно в барсетке — помимо трех вышеперечисленных, там есть еще 12 полезных таблиц. Просто введите почту в форму ниже, барсетка полетит к вам на имейл, а мы продолжаем статью.

Какие показатели нужно анализировать

Любой бизнес, будь то маленькая парикмахерская или огромная сеть продуктовых магазинов, должен учитывать несколько ключевых показателей:

Разница между поступлениями и выбытиями денег. Она всегда должна быть положительной. Отрицательная разница означает, что бизнес не генерирует живые деньги и рискует попасть в кассовый разрыв — например, замораживает их в запасах или дебиторке. Или он вообще убыточный и скоро обанкротится.

Динамика по выручке. Нужно отслеживать, как меняется выручка, и стремиться к тому, чтобы она росла.

Переменные и постоянные расходы. Сокращение расходов – главный способ увеличить маржинальность и прибыль. Если расходы не контролировать, в какой-то момент они вырастут настолько, что компания будет работать в минус.

Текущая ликвидность. Этот показатель означает способность активов быстро превращаться в деньги без потери стоимости и характеризует платежеспособность компании.

А теперь давайте разберемся, какие методы финансового анализа существуют, и как ими пользоваться.

1. Горизонтальный анализ: сравниваем периоды

Горизонтальный анализ позволяет сравнить два периода: месяц с месяцем, год с годом, план с фактом.

Представим, что у нас частный детский сад и мы хотим сравнить выручку за апрель и май. Так мы поймем, насколько мы выросли или просели по этому показателю за месяц. Этот метод работает и с другими показателями: операционными расходами, чистой прибылью, дебиторской задолженностью. Какие именно цифры сравнивать — зависит от задач вашего бизнеса.

Апрель	Май	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
Выручка, тыс.руб.	1 000 000	1 200 000	200 000	20%
Чистая прибыль, тыс.руб.	400 000	490 000	90 000	22,5%
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	190 000	215 000	25 000	13,2%
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	240 000	180 000	– 60 000	-25%
Постоянные затраты, тыс.руб.	-350 000	-350 000

Из таблицы видно, что в мае все показатели кроме кредиторской задолженности выросли. Но в этом случае «минус» играет нам на пользу: значит, мы уменьшили кредиторскую задолженность

2. Вертикальный анализ: считаем расходы

Вертикальный анализ помогает рассчитать долю каждой статьи расходов в общих расходах компании. Этот метод можно сравнить с яблоком. Одна долька яблока — это затраты на маркетинг, вторая — на производство, третья — на аренду, четвертая — на зарплату сотрудников. При этом дольки будут разного размера.

Если от месяца к месяцу доля какого-то типа расходов сильно изменилась, нужно искать причины этих изменений. Возможно, мы стали тратить больше денег на обучение персонала. Или поставщик повысил цены на канцелярские товары.

Из графика видно, что в мае общие расходы выросли. Из-за этого, например, доля расходов на аренду стала меньше, т.к. сумма аренды осталась прежней. Но это значит, что другие статьи расходов увеличились

Долю расходов нужно считать не только от общих расходов, но и от выручки. Особое внимание в этом случае нужно уделить переменным расходам.

Например, выручка нашего детского сада в апреле – 1 млн. Эти деньги мы получили, продав 40 абонементов по цене 25 тыс. 100 тыс. от выручки составили расходы на питание, их доля в этом случае – 8,3%. В мае цифры изменились: выручка – 1,2 млн (48 абонементов), расходы на питание – 150 тыс. (12,5%).

В этот момент мы должны спросить себя, почему мы стали тратить на питание в 1,5 раза больше, хотя количество детей увеличилось незначительно. Возможно, выросли цены на продукты. Но мы, как компания, этот рост цен учитываем? Мы пересматриваем прайс на свои услуги, чтобы этот рост компенсировать? Или мы стали чаще списывать продукты, потому что не успеваем до истечения срока годности «скормить» все нынешним клиентам. Тогда нужно подумать, как а) закупать меньше продуктов или б) увеличить количество детей в саду, чтобы еда не пропадала.

Запомните: чем меньше переменные расходы, тем больше маржинальность.

3. Факторный анализ: выясняем причины изменений

Факторный анализ позволяет оценить изменение и влияние каждого фактора на какой-либо ключевой показатель.

Например, мы хотим понять, почему у нас изменилась чистая прибыль. В мае чистая прибыль нашего детского сада выросла на 90 тыс. по сравнению с апрелем. Но за счет чего это произошло? Мы потратили больше денег на рекламу и привлекли больше клиентов? Менеджеры по продажам дожали большее количество лидов на покупку, выросла конверсия в покупателя? Или причиной роста стала сезонность?

Чтобы понять, за счет чего изменилась прибыль, нужно посмотреть, из чего она складывалась в апреле и из чего в мае.

Чистая прибыль = выручка – себестоимость продаж – коммерческие расходы – управленческие расходы. Мы берем все эти данные по отдельности за апрель и май и рассчитываем абсолютное отклонение. Для этого нужно из показателя за май вычесть показатель за апрель.

Например, чистая прибыль детского сада в апреле составила 400 тыс., а в мае – 490 тыс. При этом по выручке мы выросли на 200 тыс., но и коммерческих расходов стало на 20 тыс. больше.

Чтобы рассчитать совокупное влияние факторов на чистую прибыль, важно понимать, насколько сильно изменился каждый фактор. Если прибыль выросла за счет увеличения выручки или за счет снижения расходов – это позитивный показатель для бизнеса. А если расходы растут вместе с выручкой, нужно думать, как держать их под контролем.

Апрель	Май	Величина влияния фактора
Выручка, тыс.руб.	1 000 000	1 200 000	200 000
Себестоимость продаж, тыс.руб.	-138 000	-216 000	78 000
Коммерческие расходы, тыс.руб.	-200 000	-220 000	20 000
Управленческие расходы, тыс.руб.	-262 000	-274 000	12 000
Чистая прибыль, тыс.руб.	-400 000	-490 000	90 000

Из таблицы видно, что вместе с прибылью в мае выросли и остальные показатели. Но если рост управленческих расходов на 12 тыс. еще можно пережить, то с ростом себестоимости продаж нужно срочно разбираться

4. Анализ по коэффициентам: проверяем платежеспособность

Коэффициенты – это показатели, которые рассчитываются на основе финансовой отчетности. У каждого коэффициента есть нормативный показатель. Сравнивая свои показатели с нормативными или с отраслевыми, можно понять, насколько платежеспособной и финансово устойчивой является компания.

Коэффициентов существует огромное множество, каждая компания считает что-то свое. Но есть общепризнанные показатели, которые нужно рассчитывать в любом бизнесе:

1. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает способность компании погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Оборотные активы – это запасы или деньги, которые компания использует в течение года.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какую долю краткосрочной задолженности компания может погасить за счет денежных средств.
3. Коэффициент финансовой устойчивости. Говорит о способности компании оставаться платежеспособной в долгосрочной перспективе.
4. Коэффициент финансовой независимости. Характеризует независимость предприятия от заемных средств.
5. Рентабельность активов. Показывает, насколько эффективно компания использует свои активы и сколько прибыли на них зарабатывает.
6. Рентабельность собственного капитала. Показывает, какой процент годовых бизнес приносит собственнику.

В таблице ниже найдете рекомендуемое значение каждого коэффициента и формулы для расчетов.

Финансовый коэффициент	Рекомендуемое значение	Как рассчитать
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,5-2	(Запасы + Деньги + ДЗ) / (КО + КЗ)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	Деньги / (КО + КЗ)
3. Коэффициент финансовой устойчивости	>0,6	СК + ДО / Валюта баланса
4. Коэффициент финансовой независимости	>0,5	СК / Валюта баланса
5. Рентабельность активов квартальная	Зависит от отрасли	Чистая прибыль за квартал / Ср. значение активов за квартал * 100%
6. Рентабельность собственного капитала квартальная	Не менее 10%	Чистая прибыль за квартал / ср. значение СК за квартал* 100%

Обозначения в таблице: ДЗ – дебиторская задолженность, КЗ – кредиторская задолженность, КО – краткосрочные обязательства, ДО – долгосрочные обязательства, СК – собственный капитал, ЧП – чистая прибыль, Валюта баланса – сумма актива или пассива

Бывает, что в бизнесе все хорошо: деньги есть, прибыль есть. Но если компания не отслеживает свои показатели и при этом активно пользуется кредитами, она может легко просмотреть такую вещь, как зависимость от заемщиков. То есть, заемного капитала становится больше, чем собственного, и компания уже принадлежит кредиторам.

Например, количество клиентов в детском саду растет, мы покупаем соседнее помещение на кредитные деньги. Вроде прибыль мы получаем, но при этом у нас падает коэффициент финансовой независимости.

Чтобы вернуть этот показатель к нормативному, мы можем погашать кредиты более крупным шагом. Или мы можем заложить в стратегию, что больше мы не будем расширяться, пока мы не дотянем показатель хотя бы до нижней границы. А когда продолжим расширение, будем делать это уже за свои деньги. Т.е. отслеживая все эти коэффициенты в динамике, мы сможем держать руку на пульсе и предупреждать проблемы в бизнесе.

Рассчитывать на какой-то один метод финансового анализа неправильно. Нужно применять совокупность всех этих методов, только так можно составить полноценную картину и всесторонне оценить финансовое состояние и перспективы бизнеса.

Исходя из финансовых целей вашей компании, сфокусируйтесь на нужных показателях. Именно их и отслеживайте в динамике, пользуясь разными методами.

Источник