Авс анализ предприятия курсовая

Применение методов АВС и XYZ-анализа в управлении запасами

Логистика – наука, предмет которой заключается в организации рационального процесса продвижения товаров и услуг от поставщиков сырья к потребителям, функционирования сферы обращения продукции, товаров, услуг, управления товарными запасами и провиантом, создания инфраструктуры товародвижения.

Более широкое определение логистики трактует её как учение о планировании, управлении и контроле движения материальных, информационных и финансовых ресурсов в различных системах.

С позиции менеджмента организации логистику можно рассматривать как стратегическое управление материальными потоками в процессе снабжения: закупки, перевозки, продажи и хранения материалов, деталей и готового инвентаря (техники и проч.). Понятие включает в себя также управление соответствующими потоками информации, а также финансовыми потоками. Логистика направлена на оптимизацию издержек и рационализацию процесса производства, сбыта и сопутствующего сервиса как в рамках одного предприятия, так и для группы предприятий.

Логистика охватывает всю сферу и спектр деятельности предприятия и на всех стадиях развития производства стремится сократить затраты и выпустить продукцию, заданного количества и качества в установленные сроки и в установленном месте.

Понятие материального потока является ключевым в логистике. Материальные потоки образуются в результате транспортировки, складирования и выполнения других материальных операций с сырьем, полуфабрикатами и готовыми изделиями, начиная с первичного источника сырья вплоть до конечного потребителя. Материальные потоки могут протекать между различными предприятиями или внутри одного предприятия.

Целью данной работы является изучение систем управления материальными потоками на предприятии.

Курсовая работа состоит из двух частей: теоретической и практической. В первой части представлены описания методов ABC и XYZ-анализа, рассматриваются методы управления закупками и запасами, также освещаются индивидуальные вопросы.

Вторая часть включает в себя расчет двух практических заданий. Каждое практическое задание, состоит из нескольких частей.

Теоретическая часть

Применение методов АВС и XYZ-анализа в управлении запасами

Метод «ABC-анализ» данный метод стратегического контроллинга используется при селективном отборе самых ценных для предприятия поставщиков и клиентов, важнейших видов сырья и материалов, самых весомых элементов затрат, самой рентабельной продукции, самых эффективных направлений капиталовложений. ABC-анализ заключается в выявлении и оценке незначительного числа количественных величин, которые являются самыми ценными и имеют наибольший удельный вес в общей совокупности стоимостных показателей. Согласно с этим методом исследуемая совокупность, например, запасы сырья и материалов, делится на три части:

группа А – запасы, которые являются самыми ценными с точки зрения и стоимости, однако могут использоваться предприятием в незначительном количестве в натуральном выражении;

группа В – средние по величине запасы как в количественном, так и в денежном выражении;

группа С – запасы с наибольшим объемом в натуральном выражении, однако незначительные с точки зрения их стоимости.

Основное внимание в процессе управления товарно-материальными запасами уделяется запасам, отнесенным к группе А, меньшей мерой – группы В и С. Концентрация внимания на приоритетных направлениях управления запасами и дебиторской задолженностью, снижения себестоимости продукции, самых реальных путях увеличения объемов реализации позволяет повысить эффективность управления финансами предприятия в целом. Так, концентрация усилий на поиске резервов снижения затрат, которые занимают наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции, принесет более ощутимые результаты, чем в случае поиска резервов снижения тех затрат, которые занимают небольшой объем. В структуре себестоимости продукции большинства отечественных предприятий более значительный удельный вес занимают расходы на сырье и материалы. Это означает, что субъектам ведения хозяйства целесообразно проводить ABC-анализ данного элемента затрат. Анализ можно осуществлять в разрезе отдельных поставщиков или отдельных видов сырья и материалов. В последнем случае в ходе анализа отбираются виды сырья (материалов, комплектующих), на которые в стоимостном выражении приходится наибольший удельный вес в структуре себестоимости за данным элементом затрат. С целью проведения эффективного ABC-анализа сырья и материалов в зарубежной практике рекомендуется применять такую классификацию отдельных их видов:

1) А-сырье – виды сырья (материалов), на которые приходится свыше 50 % затрат в общей структуре;

2) В-сырье – виды сырья (материалов), удельный вес которых в общей структуре закупок превышает 25 %;

3) С-сырье – другие, незначительные виды сырья (материалов).

Понятно, что наибольшие резервы снижения затрат за элементом «сырье и материалы» могут быть выявлены при анализе А-сырья. Для установления данных резервов подбирается соответствующий каталог мероприятий:

· более детальная оценка потерь сырья (материалов) на каждой стадии производства;

· минимизация потери качества сырья (материалов);

· обсчет норм расходов за методом нуль-базис бюджетирования;

· подбор более экономических технологий;

· переговоры с поставщиками на предмет снижения закупочных цен;

· поиск альтернативных поставщиков;

Назначение метода: Может применяться практически в любых областях деятельности.

Цель метода: Выявление проблем, подлежащих первоочередному решению, путем определения их приоритетности.

Суть метода: АВС-анализ основан на делении определенной совокупности проблем (объектов анализа) по удельному весу каждой группы, определяемому по тому или иному выбранному показателю. АВС-анализ позволяет установить основные проблемы, с которых нужно начинать действовать.

АВС-анализ базируется на принципе Парето, который означает, что 20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата.

Рисунок 1.1 – АВС-анализОсобенности метода: наиболее распространенным методом анализа для выявления результатов деятельности и причин возникновения проблем является метод АВС-анализа, одним из вариантов графической интерпретации которого служит диаграмма Парето. В литературе приводятся примеры проведения АВС-анализа по показателям оборота, прибыли, трудоемкости, расходов на материалы, и даже по таким параметрам, как помехозащищенность, быстродействие, потребляемая мощность и т. д. Число групп при проведении АВС-анализа может быть любым, но наибольшее распространение получило деление рассматриваемой совокупности на три группы: А, В и С, чем и обусловлено название метода (ABC-Analysis). Группа А – незначительное число объектов с высоким уровнем удельного веса по выбранному показателю. Группа В – среднее число объектов со средним уровнем удельного веса по выбранному показателю. Группа С – большое число объектов с незначительной величиной удельного веса по выбранному показателю. Экономический смысл исследований в рамках АВС-анализа сводится к тому, что максимальный эффект достигается при решении задач, относящихся к группе А. Достоинства метода: Простота, наглядность и точность АВС-анализа позволяет правильно выявить основные проблемы для их эффективного разрешения. АВС-анализ диаграммы Парето может быть довольно легко автоматизирован. Недостатки метода: При построении сложной, не всегда четко структурированной диаграммы возможны неправильные выводы. Ожидаемый результат: Принятие решения на основании АВС-анализа. Сравнивая диаграммы, построенные до и после разрешения проблем, оценивают эффективность принятых мер.

При всех многочисленных плюсах АВС-анализа, существует один значительный минус: данный метод не позволяет оценивать сезонные колебания спроса на товары. XYZ-анализ – это инструмент, позволяющий разделить продукцию по степени стабильности продаж и уровня колебаний потребления.

Принцип дифференциации ассортимента в процессе XYZ-анализа состоит в том, что весь ассортимент делят на три группы в зависимости от степени равномерности спроса, от этого зависит точность планирования и прогнозирования будущих действий всех участников логистической цепи.

При стабильном (постоянном) спросе можно достаточно точно спланировать объем производства, а, следовательно, заранее рассчитать потребность в необходимом сырье, материалах, полуфабрикатах, товарах, выбрать оптимального поставщика и заключить с ним договор поставок на самых выгодных условиях.

При нестабильном спросе процесс планирования не может быть точным. Поэтому предприятие вынуждено компенсировать колебания спроса созданием дополнительных запасов во всех звеньях логистической цепи (готовая продукция, запасы сырья, незавершенного производства) или работать под заказ. Снабжение необходимо будет осуществлять по мере необходимости, что не всегда удобно потребителю и поставщику. И в том и другом случаях возникают дополнительные логистические затраты, что ведет к снижению эффективности производства.

Поэтому необходимо заранее разделить весь ассортимент в зависимости от стабильности спроса для того, чтобы можно было принять правильные управленческие решения.

Признаком, на основе которого конкретную позицию ассортимента относят к группе X, Y или Z, является коэффициент вариации спроса по этой позиции.

Среди относительных показателей вариации коэффициент вариации является наиболее часто применяемым показателем относительной изменчивости. Метод данного анализа заключается в расчете каждой товарной позиции коэффициента вариации или колебания расхода. Этот коэффициент показывает отклонение расхода от среднего значения и выражается в процентах.

x – i-е значение спроса по оцениваемой позиции за каждый период (квартал);

x – среднеквартальное значение спроса по оцениваемой позиции за все

n – число кварталов, за которые произведена оценка.

Результатом XYZ-анализа является группировка товаров по трем категориям, исходя из стабильности их поведения:

Категория Х – в нее попадают товары с колебанием продаж от 0% до 10%. Группа товаров, характеризующиеся стабильной величиной потребления и высокой степенью прогнозирования.

Категория Y – в нее попадают товары с колебанием продаж от 10% до 25%. Группа товаров, характеризующиеся сезонными колебаниями и средними возможностями их прогнозирования. Они требуют к себе большего внимания. Больше вероятность допущения неликвидов и дефицита.

Категория Z – в нее попадают товары с колебанием продаж от 25% и выше. Группа товаров с нерегулярным потреблением и непредсказуемыми колебаниями, поэтому, спрогнозировать их спрос является сложной задачей.

XYZ-анализ рекомендуется проводить не реже, чем раз в квартал, наиболее интересны сезонные аналитические периоды.

Рисунок 1.2 – XYZ-анализ

Сочетание АВС и XYZ анализов выявляет безусловных лидеров (группа АХ) и аутсайдеров (СZ). Оба метода превосходно дополняют друг друга. Если АВС-анализ позволяет оценить вклад каждого товара в структуру сбыта, то XYZ-анализ позволяет оценить скачки сбыта и его нестабильность.

Для проведения ABC-XYZ-анализа необходимо построить матрицу ABC-XYZ и выделить товарные позиции, требующие наиболее тщательного контроля при управлении запасами.

Рисунок 1.3 – Матрица АВС-XYZ

Для заполнения матрицы необходимо рассматривать каждую позицию ассортимента одновременно в рамках выполненного ABC-анализа и XYZ-анализа. Если позиции попали в группу А, следовательно, прибыльность товара составляет большую долю в прибыли предприятия. В этом случае, если спрос на данные товары велик, то для увеличения прибыли необходимо принять оптимальные решения по планированию и контролю и учету запасов. Например, рассчитать оптимальные размеры заказов, разработать систему поставок, использовать современные методы контроля движения запасов в пути и учета их на складе. Эти действия позволят увеличить прибыль от продажи более востребованных на складе товаров, снизить размеры запасов менее востребованных товаров, и тем самым сократить суммы оборотных средств омертвленных в запасах, срок и затраты на хранение.

Читайте также:  Анализ содержания текста героиня была маленького роста

Наименьшее влияние может быть уделено позициям, попавшим в группу С, т.к. затраты на эти запасы незначительны. Если в них нет острой необходимости (например, товары, не пользующиеся большим спросом), от них можно отказаться. Если же это необходимые мелкие детали или виды сырья их можно закупать крупными партиями, но редко, чтобы сэкономить на транспортных расходах при условии, что они относятся к группе Х или У. Если же они относятся к группе Z не стоит покупать крупные партии, а целесообразно приобретать их по мере необходимости (под заказ).

Источник



ABC и XYZ анализ

ABC анализ как способ принятия решений связанных с ценообразованием продукта. Качественное управление товарами компании и проведение ежедневного детального анализа большого количества информации по статистике продаж, запасов товара и неликвидов.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.01.2015
Размер файла 38,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

Курсовая работа

По дисциплине «Организация коммерческой деятельности»

На тему: «ABC и XYZ анализ»

Студент Макеев А.С.

Научный руководитель: Лунев В.Г.

СОДЕРЖАНИЕ

Глава I. Теоретический материал

1.1 Принцип работы АВС анализа

1.2 Принцип работы XYZ анализа

1.3 Взаимодействие ABC и XYZ анализа

Глава II. Практическая работа

2.1 Применение АВС анализа на ассортиментные позиции

2.2 Применение XYZ анализа на ассортиментные позиции

2.3 Построение матрицы ABC-XYZ-анализа

Список использованных источников

Глава I. Теоретический материал

Традиционные способы ведения учета продаж и затрат могут ввести менеджеров в заблуждение и подтолкнуть к принятию неправильных решений. Для предотвращения подобных проблем в предприятии, существует не хитрый способ принятия решений связанных с ценообразованием продукта — ABC анализ.

Следовательно, первая задача, решаемая с помощью АВС, заключается в установлении адекватных затрат на единицу продукта и, соответственно, адекватных цен. Тем не менее, даже правильное применение АВС не гарантирует компании автоматического лидерства на рынке. Во многих случаях АВС выходит за рамки учетной концепции и превращается в метод управления затратами, помогающий воздействовать на затратообразующие факторы тех или иных видов деятельности. На основе АВС принимаются управленческие решения о сегментировании рынка и расширении продуктовых линий, установлении новых форм отношений с потребителями, совершенствовании бизнес-процессов. С анализом ABC отлично взаимодействует XYZ. При правильном использовании, комбинация этих двух составляющих дает четкую картину всех процессов связанных с продажей продукции, и стимулирует принятие правильных решений в предприятии. ценообразование управление статистика продажа

Качественное управление товарами компании подразумевает проведение ежедневного детального анализа большого количества информации по статистике продаж, запасов товара, неликвидов и т. д.

Если внимательно анализировать такую статистику по каждому отдельному товару, то на это просто не будет хватать рабочего времени. Поэтому всегда возникает вопрос, по каким товарам необходимо проводить анализ каждый день, а какие товары достаточно проверять раз в неделю или даже раз в месяц.

ABC-XYZ-анализ позволяет получить ответ на этот и многие другие вопросы.

Метод ABC-анализа предполагает определение для каждой товарной группы её роли и места в торгово-технологическом процессе на основе учета специфических особенностей товарных групп, а также степени их важности для потребителей.

Преимущества методов АВС и XYZ анализа — простота, точность и наглядность, возможность автоматизации. Недостатками обоих методов является то, что они не позволяют обеспечить правильность выводов при построении сложного, слабо структурированного товарного ассортимента.

1.1 Принцип работы АВС анализа

Идея ABC-анализа строится на основе принципа Парето, который формулируется так: «20 % усилий дают 80 % результата, а остальные 80 % усилий — лишь 20 % результата», т. е. 20 % всех товаров дают 80 % оборота. Применяя это правило к товарам любой торговой компании, можно сделать очень простой шаг по внедрению логистики.

ABC-анализ — метод, позволяющий классифицировать товарные запасы компании по степени их важности путём деления на три категории. Классические границы следующие:

А — наиболее ценные, 20 % — товарных запасов; 80 % — продаж;

В — промежуточные, 30 % — товарных запасов; 15 % — продаж;

С — наименее ценные, 50 % — товарных запасов; 5 % — продаж.

Порядок проведения ABC-анализа следующий:

1. Выбор объекта и параметра (признака, по которому будем проводиться анализ). Обычно объектами АВС-анализа являются товарные группы, товарные категории или товарные позиции. Каждый из этих объектов имеет разные параметры измерения: объем продаж, как в денежном, так и в количественном выражении, доход (в денежном выражении), товарный запас, оборачиваемость и т. д.

2. Составление рейтингового списка объектов по убыванию, значения параметра.

3. Выделение A, B и C групп. Для этого необходимо:

*рассчитать долю параметра от общей суммы параметров с накопительным итогом;

*присвоить значения групп выбранным объектам.

1.2 Принцип работы XYZ анализа

XYZ-анализ — математически-статистический метод, который позволяет проанализировать и спрогнозировать стабильность продаж отдельных видов товаров и колебания уровня потребления тех или иных товаров.

Цель XYZ-анализа — разделение товаров по группам в зависимости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

Метод XYZ-анализа сходен с АВС-анализом и основывается на том же принципе — товары подразделяются на три группы X,Y и Z , исходя из значения коэффициента вариации за определенный промежуток времени. Этот анализ делит объекты по степени отклонения от среднего показателя, высчитываемого за несколько периодов.

Существуют рекомендованные границы этих классов:

Чем меньше величина коэффициента вариации, тем точнее прогноз. Чем стабильнее спрос на товар, тем легче им управлять, и соответственно тем ниже потребность в запасах товара, тем легче планировать движение продукта. Таким образом, появляется дополнительный материал для принятия решений о пребывании товара в ассортиментной матрице магазина.

1. Выбор объекта анализа (группа, категория, позиция) и параметра, по которому будут сравниваться объекты (продажи за месяц, например). Обычно объектами XYZ-анализа являются товарная категория или товарная единица. За основу анализа берется период продаж не менее трех месяцев.

2. Определение количества периодов, по которым будет проводиться анализ: неделя, декада, месяц, квартал/сезон, полугодие, год. Чем больше период, тем лучше, тем точнее будет результат анализа. Если товар имеет оборачиваемость более месяца, то требуется брать период, как минимум в три раза превышающий оборачиваемость.

Есть несколько разновидностей XYZ-анализа, например анализ плановых данных с фактическими, что дает более точный % отклонения от прогноза. Очень часто XYZ-анализ проводят совместно с АВС анализом позволяя выделять более точные группы, относительно их свойств.

Коэффициент вариации — это отношение среднеквадратичного отклонения к среднеарифметическому значению измеряемых значений ресурса.

Рассчитывается по формуле:

где: — коэффициент вариации

— i-тое значение статистического ряда

— количество значений в статическом ряде

1.3 Взаимодействие ABC и XYZ анализа

1. Составление рейтингового списка объектов анализа по возрастанию значения коэффициента вариации.

2. Определение того, какие объекты относятся к группе X, Y и Z.

Таким образом, смысл ABC-анализа в определение вклада конкретного товара в итоговый результат (чаще всего в общую прибыль компании).

Смысл XYZ-анализа в изучении стабильности продаж, изучение отклонений, скачков, нестабильности сбыта продукции.

Конечно, можно использовать каждый вид анализа по отдельности, но это не даст полной картины ассортиментной матрицы компании, поэтому рекомендуется использовать оба вида анализа в комплексе, с целью выявления сильных и слабых товаров, стабильности продаж, и ключевых для компании продуктов.

XYZ анализ очень хорош в сочетании с АВС-анализом — это выявление безусловных лидеров и аутсайдеров в ассортименте магазина.

ABC-XYZ-анализ позволяет разбить данные по продажам на 9 групп в зависимости от вклада в выручку компании (АВС) и регулярности покупок (XYZ).

После проведения двух данных видов анализа составляется итоговая матрица, оценка которой позволяет оптимальным образом сформировать запас на складе (табл. 1).

Например, в ячейку АХ должны быть записаны позиции, отнесенные к группе А при классификации по методу ABC и к группе X при классификации по методу XYZ. Такая классификация упрощает работу при планировании и формировании ассортимента.

Источник

ABC и XYZ анализ в Excel: таблицы, примеры расчетов, формулы

ABC XYZ анализ — удобный метод оценки эффективности работы «жизненно важных» отделов компании: продаж, маркетинга, склада, финансов. Представляем подробную инструкцию, как выполнить ABC и XYZ-анализ в Excel.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:

С общими принципами проведения ABC и XYZ-анализа можно ознакомиться здесь. А ниже — пошаговая инструкция, как сделать ABC-анализ в Excel.

Содержание:

4 вопроса до начала ABC-анализа

  1. Цель. Зачем вы проводите исследование? Увеличить выручку компании, исключить возможность упущенной выгоды и т.п.
  2. Результат. Как вы сможете применить полученные значения? Оптимизируем складские запасы, пересмотрим условия договоров и т.п.
  3. Источники данных. Как вы соберете исходные данные: объект и параметр анализа? Объект анализа — перечень товаров, параметр — выручка в количественном и денежном выражении.
  4. Матрица. Какое АВС XYZ процентное распределение закладывать в расчет? Классический вариант на основе принципа Парето: 80% приносят выручки приносят 20% ключевых клиентов. Чтобы назначить распределение по группам, нужно знать специфику работы компании, жизненные циклы и сезональность. Ошибки в матрице могут привести к тому, что в неприбыльной группе С окажутся важные покупатели с редкими закупками.
ABC и XYZ анализ: суть, методика, расшифровка результатов

ABC-анализ в Excel: пошаговая инструкция, рабочие образцы с формулами

Ассортиментный ABC анализ проведем на примере компании по продаже запасный частей для сельскохозяйственной техники.

Количество товара — более 5 000 позиций. Объединяем их в группы по видам номенклатуры.

Из учетной системы выгружаем данные за 2020 год:

  • количество продаж с разбивкой по кварталам;
  • цена реализации за единицу;
  • выручка итого за год в рублях. Важно использовать одну валюту для всего отчета, чтобы исключить влияние курсовых разниц.

Сортировка выручки по убыванию

Выделяем диапазон ячеек: вся таблица вместе с заголовками без строки «Итого».

Читайте также:  Анализ музыкальной формы концерт

В ниспадающем меню выбираем:

Данные — Сортировка — Сортировать по:

  • столбец «Выручка»
  • сортировка «Значения»
  • порядок «По убыванию»

Система выстраивает таблицу по убыванию размера выручки в столбце D.

Доля каждой строки в общем параметре

Определяем долю каждой номенклатуры в выручке:

  • добавляем графу Доля (Е). Формат ячеек процентный;
  • в строку 2 для товара 6 вводим формулу: выручка товара 6 / выручка итого;
  • протягиваем формулу вниз по всем товарам.

Добавляем графу F и рассчитываем Долю накопительным итогом: складываем текущее значение со всеми предыдущими.

Символ & предупреждает Excel, что формулу нельзя двигать:

  • & перед буквой — по столбцам;
  • & перед цифрой — по строкам.

Перед тем как создавать ABC-таблицу проверьте долю каждого товара в общем значении (выручки, запасах, себестоимости и пр.). Проводить ABC аналитику бессмысленно, если объект распределяется примерно в равных долях. Каждый показатель вносит одинаковый вклад в результат.

Определяем группу

Создаем графу Группа. Каждому товару присваиваем значения А, В, С в зависимости от доли в выручке.

Руководство утвердило матрицу:

Группа Диапазон
A до 70%
B 70-90%
C 90-100%

В ячейке G2 прописываем формулу =ЕСЛИ(F2<=70%;»A»;ЕСЛИ(F2>=90%;»C»;»В»)) . Протягиваем формулу вниз по всем товарам.

В примере для наглядности проценты заданы цифрами.

В рабочем файле Excel вместо процентов ссылки на ячейки со значениями матрицы. При изменении параметров матрицы формула будет автоматически пересчитываться по всем товарам.

В столбце G каждой номенклатурной группе присвоен код А, В, С.

В группу А попали товары, которые приносят основную прибыль.

В группу В — продукция компании, на которую нерегулярный спрос.

Группа С — товары, которые зарабатывают только 10% от выручки.

XYZ-анализ в Excel: оценка динамики продаж

XYZ исследование позволит увидеть изменения спроса на продукцию компании.

Выгружаем данные из учётной системы

Создаем таблицу с количеством продаж за 2020 год по каждой товарной группе по каждому кварталу.

Рассчитываем коэффициент вариации

Вариация — степень разброса значений в числовой последовательности. Показывает насколько данные отклоняются от средних показателей. В финансах этот коэффициент оценивает изменчивость, волатильность, сезональнальность. Чем он меньше, тем стабильнее оцениваемый параметр (спрос на товар, движение по складу, платежи и т.д.).

Создаем графу Средние продажи. В строку 3 вводим формулу =СРЗНАЧ(B3:E3) и копируем ее для всех товарных позиций.

Создаем графу Стандартное отклонение. Стандартное отклонение / Средние продажи.

В строку 3 вводим формулу =СТАНДОТКЛОН(B3:E3) и копируем ее для всех товарных позиций.

Создаем графу Вариация, %. Вводим формулу:

Столбец Стандартное отклонение / Столбец Средние продажи

XYZ-анализ: таблицы Excel. Пример

Присваиваем значения XZY и соединяем с ABC

Руководство утвердило матрицу XYZ аналитики:

Группа Диапазон
X — постоянный спрос до 15%
Y — изменчивый спрос, сезональность от 15% до 50%
Z — случайный спрос больше 50%

Ранжируем полученные результаты с помощью функции Excel «ЕСЛИ».

В ячейку J3 вводим формулу: =ЕСЛИ(I3<=15%;»X»;ЕСЛИ(I3>=50%;»Z»;»Y»)) . Копируем формулу по всем товарным срокам.

XYZ-анализ в Excel: группы товаров по методу XYZ

Создаем графу Группа по методу ABC. Подтягиваем код группы из таблицы ABC анализа с помощью формулы: =ВПР(A3;ABC!$A$1:$G$12;7;0)

Как настроить формулу ВПР:

Задача функции: по коду товара в исходной таблице найти значение А, В или С и перенести его отчётную таблицу XYZ.

А3 — параметр, по которому ищем значение, например «Товар 6».

ABC!$A$1:$G$12 — ссылка на диапазон исходной таблицы. В ней строго в первом столбце должен быть параметр, по которому ищем значение «Товар 6».

7 — порядковый номер столбца, в котором в исходной находятся значения (коды А, В, С)

— значение ЛОЖЬ. Для Ecxel признак того, что искомый результат должен соответствовать всем 3-м предыдущим условиям.

ABC и XYZ-анализ: таблицы Excel

По каждому товару получаем двойную кодировку ABC и XYZ аналитики.

Для наглядности можно скрепить лва кода по каждому товару.

В столбец L для каждой строки вводим формулу =K&J .

ABC-анализ в сводной таблице Excel

Товары AX — высокоприбыльные позиции, которые формируют 70% выручки. На них стабильный спрос.

Товары CZ — позиции с самым низким спросом. Сюда могут попасть как неликвиды, так и элитные товары с редким спросом. Требуется дополнительная аналитика.

Подробнее о сути, эффективности и недостатках ABC XYZ анализа читайте здесь.

Источник

АВС — анализ, XYZ – анализ

Целью работы является создание приложения для осуществления ABC и XYZ анализов.

Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:

•исследовать возможность методов АВС и XYZ
•провести обзор программных средств для реализации АВС и XYZ анализа, сравнение достоинств и недостатков рассматриваемых программ
•проанализировать исходные данные, разработать алгоритм применения АВС и XYZ анализа
•спроектировать аналитическое приложение с использованием case-средств.
•реализовать аналитическое приложение в выбранной среде программирования
•обосновать проект с технико-экономической точки зрения

Содержание

Глава 1. Аналитический обзор современного состояния в предметной области 4

1.1. Описание предметной области 4

1.2. Формулировка требований, предъявляемых к приложению, реализующему ABC и XYZ анализы 4

1.3. Исследование основных методов экономического анализа товарных запасов 5

1.3.1. Классический вид ABC- анализа 5

1.3.2. XYZ – анализ, сравнительные характеристики ABC и XYZ – анализов. 12

1.3.3. Матрица АВС-XYZ и ее использование при принятии решений при управлении запасами 16

1.4. Обзор существующих программных средств для выполнения ABC и XYZ-анализа 17

Глава 2. Проектное решение 24

2.1. Разработка структуры базы данных 24

2.2. Обоснование выбора средства программирования 30

2.3. Реализация БД 31

Глава 3. Технико-экономическое обоснование разрабатываемого приложения 33

3.1. Исходные данные 33

3.2. Экономическая эффективность проекта 34

Список литературы 37

Работа содержит 1 файл

Пояснительная записка.docx

Введение 2

Глава 1. Аналитический обзор современного состояния в предметной области 4

1.1. Описание предметной области 4

1.2. Формулировка требований, предъявляемых к приложению, реализующему ABC и XYZ анализы 4

1.3. Исследование основных методов экономического анализа товарных запасов 5

1.3.1. Классический вид ABC- анализа 5

1.3.2. XYZ – анализ, сравнительные характеристики ABC и XYZ – анализов. 12

1.3.3. Матрица АВС-XYZ и ее использование при принятии решений при управлении запасами 16

1.4. Обзор существующих программных средств для выполнения ABC и XYZ-анализа 17

Глава 2. Проектное решение 24

2.1. Разработка структуры базы данных 24

2.2. Обоснование выбора средства программирования 30

2.3. Реализация БД 31

Глава 3. Технико-экономическое обоснование разрабатываемого приложения 33

3.1. Исходные данные 33

3.2. Экономическая эффективность проекта 34

Заключение 36

Список литературы 37

Введение

Данная работа проводилась по заказу компании ООО «Веста» и предназначена для повышения эффективности ее деятельности.

В работе проводится изучение методов ABC и XYZ анализа, и создание аналитического приложения, которое позволит эффективно управлять запасами товаров и приведет компанию к тому, что ассортимент будет наиболее полно отвечать всем потребностям клиента и оптимизирует ресурсы предприятия.

Чтобы определить, какой ассортимент удовлетворит потребности покупателей, необходимо эффективное управление запасами предприятия. Менеджеры должны анализировать товарооборот и отслеживать востребованность того или иного продукта.

ABC и XYZ анализы необходимы для успешного управления запасами товаров, что подтверждается большим количеством методических материалов и статей, опубликованных в различных печатных изданиях и на интернет сайтах. Но у многих менеджеров возникают трудности при практическом выполнении этих экономических анализов. Трудности носят прежде всего технический характер и связанны с большим количеством рутинных операций по сбору данных и выполнению вычислений.

Актуальность работы обусловлена тем, что в условиях формирования рыночных отношений, когда велика инфляция, значимость управления розничным товарооборотом является ключевым моментом в области финансового менеджмента. В этих условиях розничный товарооборот должен изучаться и оцениваться как в действующих (продажных), так и в сопоставимых ценах.

В данной работе создано приложение с простым и понятным интерфейсом, которое позволяет анализировать данные, выгруженные из системы 1С 7.7 «Торговля и склад», сохранить результаты анализов в текстовый файл, вывести диаграммы по результатам анализа. В результате менеджеры компании ООО «Веста» смогут выявить лидеров продаж среди анализируемых товаров, а также товары, нуждающиеся в развитии и пристальном внимании. В дальнейшем предполагается усовершенствование программного продукта путем добавления параметров анализа с возможностью вывода рекомендаций по группам товаров.

Целью работы является создание приложения для осуществления ABC и XYZ анализов.

Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:

  • исследовать возможность методов АВС и XYZ
  • провести обзор программных средств для реализации АВС и XYZ анализа, сравнение достоинств и недостатков рассматриваемых программ
  • проанализировать исходные данные, разработать алгоритм применения АВС и XYZ анализа
  • спроектировать аналитическое приложение с использованием case-средств.
  • реализовать аналитическое приложение в выбранной среде программирования
  • обосновать проект с технико-экономической точки зрения

В рамках работы в текущем семестре были решены следующие задачи:

  • исследованы возможность методов АВС и XYZ
  • проведен обзор программных средств для реализации АВС и XYZ анализа, сравнение достоинств и недостатков рассматриваемых программ
  • проанализированы исходные данные, разработан алгоритм применения АВС и XYZ анализа
  • спроектировано аналитическое приложение с использованием case-средств.
  • проведено технико-экономическое обоснование проекта

Глава 1. Аналитический обзор современного состояния в предметной области

    1. Описание предметной области

    Прeждe чeм начать говорить о мeтодах анализа запасов, нeобходимо понять цeль внeдрeния таких мeтодов. С одной стороны кажeтся очeвидным, что нeобходимо оптимизировать ассортимeнт таким образом, чтобы товар, нужный клиeнту, всeгда был в наличии. С другой стороны, достаточно трудно угадать пожeлания клиeнтов и угодить всeм[3].

    Поэтому компания или магазин рано или поздно оказываeтся пeрeд дилeммой — стараться максимально угодить клиeнту и дeржать широкий ассортимeнт и большой товарный запас или слeдить за рeнтабельностью вложeний в ассортимeнт и складской запас, чтобы компания могла дальшe развиваться. На лицо противорeчие между двумя задачами — максимально удовлeтворить наибольшeе число клиeнтов или сделать компанию максимально рентабельной.

    Какой ассортимент необходим для удовлетворения потребностей покупателей? Эффективное управление запасами отвечает на эти вопросы и приводит компанию к тому, что ассортимент наиболее полно отвечает всем потребностям клиента и оптимизирует ресурсы предприятия.

    Практически все торговые предприятия ведут учет с помощью системы 1С 7.7 «Торговля и склад». Однако в данной системе не поддерживаются функции АВС, XYZ и совмещенного анализа. Поэтому было решено создать программу, позволяющую выполнять анализ данных, выгруженных из системы 1С:Бухгалтерия.

    1.2. Формулировка требований, предъявляемых к приложению, реализующему ABC и XYZ анализы

    Для успешного управления торговым бизнесом менеджерам торгового предприятия необходимо принимать решения по таким вопросам, как: формирование оптимальной номенклатуры товаров, выбор наиболее выгодных поставщиков, определение выгодных покупателей и т.д. Решения могут быть эффективными только при наличии соответствующей аналитической информации и во многих случаях может даже дополнительно потребоваться применение оптимизационных методов.

    В данной работе ставилась задача изучения методов АВС и XYZ анализа и создание программного средства для проведения этих методов для помощи менеджерам в эффективном управлении товарами.

    Приложение должно отвечать следующим требованиям:

    • Быстрое внедрение системы анализа продаж на предприятие
    • Недорогая стоимость продукта
    • Простота использования
    • Автоматизированный ABC и XYZ анализ
    • Оперативное преобразование данных в информацию, которую менеджеры могут использовать для постоянного анализа
    • Возможность получения информации в наиболее удобном виде для пользователя
    • Сохранение проанализированных данных

    1.3. Исследование основных методов экономического анализа товарных запасов

    В мирoвой лoгистике метoды ABC и XYZ являются оснoвным инструментoм управления запасами. В управлении запасами в Рoссии этим метoдом пoльзуются эпизoдически. Рассмoтрим эти системы подрoбно для того, чтобы в дальнейшем с помощью этих инструментов прoвести анализ товарной нoменклатуры свoей компании.

    1.3.1. Классический вид ABC- анализа

    Прoведение ABC- анализа включает в себя ряд этапoв:

    1. Выбoр критерия классификации.

    Выбoр критерия классификации зависит, прежде всегo, от стратегии предприятия, oтрабатываемой на даннoм этапе развития. Для каждого из функциональных пoдразделений (или функциoнальных oбластей) предприятия действующая стратегия мoжет быть связана с рeализацией спeцифического для данного подраздeления направлeния работы. Напримeр, стратeгия удержания рынка за счeт расширeния ассортиментного ряда продукции на этапе закупок можeт быть достигнута за счeт экономии затрат на закупку и транспортных расходов, в сфeре производства – сокращeния размера запаса нeзавершенного производства, в сфере сбыта – с повышениeм уровня обслуживания заказов потребитeлей и повышением прибыли от рeализации[3].

    Выбор критeрия АВС-анализа, таким образом, требуeт совместного обсуждeния этого вопроса службой логистики с руководитeлями высшeго уровня и с руководителями подраздeлений, связанных друг с другом логистичeской цепью движeния материального потока. Будeт ли на прeдприятии использоваться один или нeсколько (для каждой функциональной области логистики – свой) критeриeв классификации являeтся задачей, связанной с рeализациeй заданной стратегии прeдприятия. Недостаток внимания к этому этапу классификации свeдет на нeт все усилия использования этого инструмeнта в практике управлeния дeятельностью организации в целом.

    В качeстве критериев классификации могут выступать:

    • цeна закупки,
    • прибыль от продаж,
    • доля прибыли,
    • доход от продаж,
    • доля в обороте,
    • рентабельность продаж,
    • средний уровень запаса в тех или иных единицах,
    • доля в созданных запасах,
    • период (скорость) оборота запаса и т.п.
    1. Расчeт нарастающего итога значения критерия классификации.

    Выполнeние второго шага АВС-классификации включаeт проведениe расчета нарастающeго итога значeния критeрия классификации по номeнклатурным позициям. Удeльный вeс значeния критерия классификации (см. столбец 3 в табл. 1.1) рассчитываeтся как отношение значeния критерия каждой из позиции к итоговой суммe значения критeрия классификации второго столбца[3] (Пример в табл. 1.1, удельный вес «Краска 3» 560/2019*100% = 27,74%).

    Чeтвертый столбeц табл. 1.1 получается слeдующим образом. Значения удельного веса для первой позиции номeнклатуры пeреписывается в столбeц нарастающего итога. Для послeдующих номенклатурных позиций производится суммирование значения нарастающего итога предыдущей позиции со значением удельного веса текущей позиции.

    Источник

    Управление запасами ABC-анализа

    Управление запасами — это оптимизация запасов произведенных товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия. Управление запасами в логистике — оптимизация операций, непосредственно связанных с переработкой и оформлением грузов и координацией со службами закупок и продаж, расчет оптимального количества складов и места их расположения.

    Эффективное управление запасами позволяет организации удовлетворять или превышать ожидания потребителей, создавая такие запасы каждого товара, которые максимизируют чистую прибыль.

    Корпоративная политика, способствующая эффективному управлению запасами, — первая составляющая успешного управления запасами. Другие необходимые составляющие — хорошее аппаратное и программное обеспечение и знания, необходимые для использования программного обеспечения.

    Значение продуманной корпоративной политики в деле эффективного управления запасами неоценимо. Все сотрудники организации должны понимать фундаментальные основы по которым составляется корпоративный бизнес план.

    Прежде, чем изучать новые революционные способы определения, когда и сколько товаров заказывать, нужно удостовериться, что на складе — порядок. А для этого необходимо следовать определенной корпоративной политике и процедурам. Контролировать запасы и управлять ими.

    Управление запасами — это та область менеджмента, в которой можно много выиграть от использования эффективных методов, и этот выигрыш непосредственно измеряется в денежном выражении. Вместе с тем необходимо отметить, что применение того или иного подхода к управлению запасами должно определяться стратегией компании и вытекающей из нее стратегией управления запасами. На практике мы часто видим, например, что компания не определив, что для нее важнее: удовлетворение спроса потребителей или минимизация издержек, пытается выстроить систему управления запасами. Без четкой постановки целей и определения критериев эффективности эта задача не имеет решения.

    Цель данной работы: изложить и систематизировать теоретические аспекты управления запасами, а так же подробно рассмотреть один из методов управления запасами ABC-анализ.

    I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ

    .1 Запасы и их классификация

    Прежде чем готовая продукция попадет конечному потребителю, она проходит производственный цикл, начиная от сырья (полуфабриката) и заканчивая готовой продукцией. Учитывая, что ситуация на рынке носит непредсказуемый характер это отражается на производственном процессе. Назвать точную цифру, сколько будет продано готовой продукции в следующем месяце, не берется ни один специалист.

    Чтобы не остановилось производство из-за отсутствия запасов сырья, по причине увеличения резкого спроса или перебоев в снабжении, то на производстве создаются запасы. Если бы производственный процесс функционировал бы как единый конвейер, то потребности в запасах сводились к нулю. В реальной жизни этого не происходит.

    Создание запасов всегда сопряжено с дополнительными финансовыми расходами.

    Затраты, связанные с созданием и содержанием запасов можно разбить на несколько групп:

    отвлечение части финансовых средств на поддержание запасов;

    расходы на содержание специально оборудованных помещений (складов);

    оплата труда специального персонала;

    постоянный риск порчи, не реализации просроченного товара, хищения.

    В свою очередь отсутствие необходимого объема запасов приводит также к расходам, которые можно определить в следующей форме потерь:

    потери от простоя производства,

    потеря от упущенной прибыли из-за отсутствия товара на складе в момент возникновения повышенного спроса,

    потери от закупки мелких партий товаров по более высоким ценам;

    потеря потенциальных покупателей и др.

    Кроме финансовых расходов, связанных с формированием запасов, предприниматель должен руководствоваться конъюнктурой рынка т. е. на рынке действуют побудительные мотивы.

    Перечислим основные мотивы, которыми руководствуется предприниматель, создавая материальные запасы:

    возможность колебания спроса;

    сезонные колебания спроса на некоторые виды товаров;

    скидки за покупку крупной партии товаров;

    спекуляции на росте цен;

    снижение издержек, связанных с размещением и доставкой заказа;

    снижение издержек, связанных с производством единицы изделия;

    возможность равномерного осуществления операций по производству и распределению;

    возможность немедленного обслуживания покупателей;

    сведение к минимуму простоев производства из-за отсутствия запасных частей;

    упрощение процесса управления производством.

    По перечисленным выше причинам предприниматели, как в торговле, так и в промышленности, отдают предпочтение созданию запасов, так как в противном случае увеличиваются издержки обращения, т.е. уменьшается прибыль.

    По тем же самым причинам вместо запасов можно создавать логистические технологии быстрого ответа, позволяющие достигать те же производственные или торговые результаты. Например, если срок оформления или доставки заказа для торговой точки сократить с трех дней до трех часов, то на случай непредвиденно большого покупательского спроса потребуется гораздо меньший страховой запас.

    По назначению запасы делятся на два основных вида: производственные и товарные, которые в свою очередь делятся на три подвида: текущие, страховые, сезонные.

    Управление запасами на каждом из этих участков имеет свою специфику.

    Рассмотрим каждый из этих видов запасов.

    Производственные запасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей, предназначены для производственного потребления. Цель создания производственных запасов — обеспечить ритмичное функционирование производственного процесса.

    Товарные запасы представляют собой уже готовую продукцию предназначенную для конечного потребителя, а также запасы находящиеся на пути следования товара от поставщика к потребителю, т.е. на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях и запасы в пути.

    Товарные запасы, в свою очередь, подразделяются на запасы товарные, средства производства и товарные предметы потребления.

    Как уже отмечалось, производственные и товарные запасы делятся на:

    Текущие запасы — главная часть всех запасов. Обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками.

    Страховые запасы — обеспечивают материалами или товарами производственный или торговый процесс в случае непредвиденных обстоятельств.

    Страховой запас, является своеобразным амортизатором, который позволяет предпринимателю чувствовать себя комфортно. Однако за пользование комфортом положено платить.

    При нормальном ходе производственного или торгового процесса объем страхового запаса, в отличие от текущего, не меняется.

    Сезонные запасы — появляются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки.

    По отношению к производству или торговле материальные запасы разделяют на следующие виды:

    запасы в пути и др.

    К переходящим запасам относятся остатки материальных средств на конец отчетного периода. Данный вид запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса от начала периода, следующего за отчетным, до момента поставки очередной партии товара.

    Подготовительные запасы — это часть текущих запасов, которые требуют дополнительной подготовки перед использованием их в производственном или торговом процессе.

    Неликвидные запасы — это неиспользуемые длительное время производственные или товарные запасы.

    Запасы в пути — запасы находящиеся на момент учета в процессе транспортировки.

    В любой момент времени в системе материально-технического снабжения обычно имеются определенные запасы, движущиеся из одной части этой системы в другую. При больших временных интервалах между моментом выхода товара со склада и моментом его получения заказчиком будет накапливаться большое количество переходных запасов. Например, при среднем уровне спроса на данный товар, равном 200 изделий в неделю, и сроке его поставки заказчику, равном двум неделям, общий объем переходных запасов этого товара составит в средн

    Источник

On: