Анализ кредитоспособности клиента банка юридического лица
Библиографическая ссылка на статью:
Лоренц А.Э. Проблемы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческими банками в рамках организации кредитного процесса // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 2 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2016/02/63257 (дата обращения: 18.06.2021).
В современных условиях для российской экономики большое значение имеет банковское кредитование, которое позволяет организациям использовать ресурсы для расширения производства и обращения продукции, используя значительные заемные средства. Кредитование как первостепенная составляющая деятельности банка является важным источником инвестиций, оно содействует укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования, непрерывности и ускорению процесса воспроизводства ресурсов.
Тенденции развития современной экономики, а также изменения, которые происходят в экономике России, существенно изменяют взаимоотношения банков с хозяйствующими субъектами – организациями, предприятиями, другими банками. Коммерческие банки, как федеральные, так и региональные, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные и т.п. Условия работы клиентов и их результаты напрямую влияют на уровень рискованности банковских операций.
Сегодня проблема роста кредитных рисков приобрела особую остроту. На организацию работы клиентов всё сильнее влияют такие факторы как растущий уровень инфляции, ослабление курса рубля относительно мировых валют, продление санкций против России, изменения в налоговом законодательстве. За 2015 год по сравнению с 2014 годом число банкротств бизнеса в России выросло на 15%, а прирост просроченной задолженности по выданным кредитам составил 56,97% [8]. При этом из-за ужесточения требований ЦБ по резервированию, а также испытывая определенную нехватку ликвидности, кредиторы очень чувствительно относятся к вопросу сокращения объема проблемных активов.
Кредитная деятельность коммерческих банков осложняется в связи с тем, что у многих банков отсутствует отработанная методика оценки кредитоспособности, недостаточно информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. У большинства средних и мелких банков отсутствует аналитический аппарат, а также не имеется связей со специальными информационными и консалтинговыми службами, которые предоставляют сведения для осуществления точной оценки кредитоспособности заемщиков [9].
Следует отметить, что в российской экономической литературе не существует единого мнения по вопросу определения понятия «кредитоспособность». Основываясь на множестве определений понятия кредитоспособности банки сами определяют сущность кредитоспособности заемщика в своих методиках и инструкциях. Так, например, в инструкции по кредитованию ПАО «Томскпромстройбанк» дано следующее определение кредитоспособности: кредитоспособность — это комплексная правовая и финансовая характеристика заемщика, которая представлена финансовыми и нефинансовыми показателями, которая позволяет оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании заемщика.
Основополагающим принципом анализа кредитоспособности заемщика – принцип системности. Данный принцип означает, что анализ кредитоспособности является элементом системы высокого уровня – системы комплексного экономического анализа, при этом он имеет взаимосвязи с другими подсистемами. Также анализ кредитоспособности является элементом подсистемы более низкого уровня, включая в себя некоторые подсистемы – этапы анализа. На Рисунке 1 представлена система комплексного анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Данная схема составлена на основе теории экономического анализа ученых М.И. Баканова и А.Д. Шеремета [1]. Схема отражает элементы, которые взаимосвязаны между собой и в конечном итоге ведут к единственному результату – комплексной оценке кредитоспособности заемщика.
Рисунок 1 – Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика [2]
В приведенной схеме каждый элемент системы содержит аналитические показатели, которые так же взаимосвязаны между собой. Этапы проведения комплексного анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта приведены, начиная от экспресс-анализа заемщика, или первичного анализа, и ретроспективного анализа результатов кредитования – анализа предыдущих кредитных сделок конктретно с данным заемщиком. Кроме того, схема отражает тот важный аспект, что после проведения комплексной оценки кредитоспособности заемщика следует проводить мониторинг финансового положения заемщика.
Необходимо отметить, что существующие методики анализа кредитоспособности в основном базируются на анализе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках заемщика: производится анализ в динамике основных показателей деятельности, таких как, например, выручка, чистая прибыль, дебиторская и кредиторская задолженность. Однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения [6]. Несмотря на попытки банков удостоверить предоставляемую информацию (например, передача клиентами налоговых деклараций и годовой бухгалтерской отчетности через систему Контур-экстерн или предоставление справок из налоговой, Пенсионного фонда и Фонда социально страхования о наличии задолженностей по налогам или социальным взносам), очень остро встает проблема недостоверности информации, которую предоставляют заемщики кредитным организациям.
Данная проблема может быть вызвана объективными и субъективными причинами. В число объективных причин которые вызывают отклонение предоставленной информации от реальной, относятся: невозможность определения уровня риска снижения стоимости портфеля ценных бумаг, степени износа (физического и морального) основных средств, обесценения имущества вследствие инфляции и др. Субъективными причинами получения недостоверной информации могут быть низкая квалификация персoнала предприятия, который делает ошибки в оформлении первичной правовой, учетной и технической документации, в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности и расчетах налогов. Также нельзя исключать преднамеренное искажение составителями внутренней и внешней информации. В таком случае целью недоброжелателя является обман пользователей данной информации в отношении финансовой устойчивости и доходности деятельности хозяйствующего субъекта [7].
Кроме бухгалтерской отчетности, для рассмотрения кредитной заявки заемщику необходимо предоставлять бизнес-план и технико-экономическое обоснование использования кредита. Однако в настоящее время на многих предприятиях не хватает специалистов, имеющих достаточный уровень квалификации и подготовки, и которые способны качественно разработать такие документы. Этот факт, впоследствии может привести к отказу кредитной организации в выдаче кредита. Однако балансовых сведений для обоснованного заключения о кредитоспособности заемщика банку недостаточно. Необходим расчет качественных показателей, которые оценивают жизнеспособность предприятия и его перспективы развития [6].
Данную проблему в зарубежных государствах, например, помогает решить широкая сеть независимых аудиторских фирм. Заключение аудиторских фирм о финансовом состоянии потенциальных заемщиков облегчает работу банков. Также во многих странах имеется опыт сбора и анализа сведений о репутации и прочих компонентах кредитоспособности. Примером может послужить государственная картотека предприятий, которая доступна только профессиональным участникам банковской деятельности [7].
В России аналогом такой картотеки может служить система бюро кредитных историй, которая оказывает заметную помощь при формировании информационных источников.
Бюро кредитных историй – коммерческая организация, которая оказывает услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй и по сопутствующих услуг в соответствии с Федеральным законом. Банки ежедневно предоставляют данные о своих клиентах бюро, которое предоставляет им информацию, полученную из других источников (например, данные государственных регистрационных и налоговых органов, судов и т.д.) и формирует картотеку на каждого заемщика. Реестры кредитных историй служат индикативным инструментом на стадии рассмотрения кредитной заявки и предварительной оценки рисков [4].
Однако в настоящее время существует ряд проблем, связанных с неотлаженностью технологии работы бюро кредитных историй. Так, например, отсутствует единая межбанковская база «плохих» заемщиков. Кроме того, наблюдается незаинтересованость коммерческих банков в раскрытии информации о благонадежных и «плохих» клиентах, а также заемщиков в предоставлении своих данных в бюро кредитных историй. Чтобы решить эту проблему, необходимо сформировать на единое информационное поле – создать и объединить «кредитные» базы данные, принять необходимые подзаконные акты для полноценного функционирования кредитных бюро.
Источник
Понятие и оценка кредитоспособности заемщика банка
Среди современных экономистов до сих пор не существует единого мнения по поводу определения термина «кредитоспособность». Одни из них определяют кредитоспособность заемщика как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. По мнению других под кредитоспособностью заемщика следует понимать не только способность (то есть наличие возможности), но и готовность (наличие желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои долги. Второй подход свойственен западной банковской практике, которая предполагает оценку creditworthy, то есть того, насколько клиент “достоин” кредита.
Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента.
Оценка кредитоспособности заемщиков — юридических лиц
В банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности.
Оценка кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица включает два основных этапа: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ.
Качественный анализ кредитоспособности заемщика основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На данном этапе банк изучает деловую репутацию потенциального заемщика (честность, порядочность, квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам и др.) и экономическое окружение кредитополучателя (основных деловых партнеров, конкурентоспособность продукции, устойчивость рынков сбыта и т.д.). Для этих целей может использоваться информация, накопленная как самим банком, так и другими банками, кредитными бюро.
Финансовый анализ является, как правило, завершающим этапом в оценке кредитоспособности заемщика и заключается в определении ряда показателей, к которым чаще всего относят коэффициенты ликвидности, коэффициенты обеспеченности собственными средствами, показатели финансовой устойчивости клиента, а также коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
По результатам расчета этих показателей банк делает заключение о классе кредитоспособности потенциальных кредитополучателей, который, в свою очередь, зависит от класса каждого рассчитанного показателя. Определенная сложность в отнесении клиента к тому или иному классу кредитоспособности возникает в случае значительной разбежки в уровнях фактических значений коэффициентов. Поэтому банки используют рейтинговую оценку, в основе которой лежит следующий принцип: банки самостоятельно определяют круг наиболее значимых с их точки зрения показателей и присваивают им определенный вес (в баллах или процентах). В дальнейшем класс кредитоспособности заёмщика принимается банками во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий и режима кредитования, оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель банка.
Оценка кредитоспособности заемщиков — физических лиц
При кредитовании физических лиц также проводится процедура оценки их кредитоспособности, которая может осуществляться на основании уровня дохода заемщика, изучения его кредитной истории, а также стандартизированной скоринговой оценке.
Оценка кредитоспособности заёмщика по уровню доходов осуществляется на основе данных о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Доход определяется исходя из справок о заработной плате или налоговой декларации, после чего корректируется с учетом обязательных платежей и коэффициентов риска банка.
Кредитная история представляет собой сведения о получении и погашении потенциальным кредитополучателем кредитов в прошлом. С целью формирования кредитных историй в странах создаются и функционируют кредитные бюро.
Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитных историй других клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность того, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.
В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик, в результате чего формируется интегральный показатель. Данный показатель сравнивается с неким числовым порогом, который, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Кредит выдается тем клиентам, интегральный показатель которых выше этой линии.
Таким образом, скоринг не отвечает на вопрос, почему заёмщик не платит. Он выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, надежностью клиентов определенного возраста, определенной профессии, образования, таким же числом иждивенцев и т.д. В этом заключается дискриминационный характер скоринга: человек, по формальным признакам близкий к группе с плохой кредитной историей, скорее всего, получить кредит не сможет.
Источник
Problems of the methodology for assessing the creditworthiness of a borrower-legal entity and recommendations for its improvement
1. К.э.н., доцент, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и финансов, Волжский государственный университет водного транспорта, Нижний Новгород
2. Студентка Института экономики и права, Волжский государственный университет водного транспорта, Нижний Новгород
Pumbrasova Natalya Vladimirovna
Balashova Maria Alexandrovna
1. PhD in economics, associate professor, associate professor of accounting, analysis and finance, Volga State University of Water Transport, Nizhny Novgorod
2. Student of the Institute of Economics and Law, Volga State University of Water Transport, Nizhny Novgorod
Аннотация: Банковская деятельность – деятельность, связанная с рисками, и в условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, и заёмными ресурсами, последствия становятся более значимыми. Одной из причин возникновения риска невозврата ссуды заемщиком является снижение кредитоспособности и ликвидности заемщика. Поэтому одним из способов снижения кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга. В статье рассмотрены основные проблемы, связанные с анализом и оценкой кредитоспособности заемщиков — юридических лиц, а также предложены основные направления решения данных проблем.
Abstract: Banking is an activity associated with risks, and in conditions when banks risk not only their own, but also borrowed resources, the consequences become more significant. One of the reasons for the risk of non-repayment of the loan by the borrower is a decrease in the creditworthiness and liquidity of the borrower. Therefore, one of the ways to reduce credit risk is to assess the creditworthiness of the borrower and establish its credit rating. The article deals with the main problems associated with the analysis and assessment of the creditworthiness of borrowers-legal entities, as well as the main directions for solving these problems.
Ключевые слова: кредитоспособность, анализ, банк, заемщик, кредитный риск, кредитная организация, юридические лица.
Keywords: creditworthiness, analysis, bank, borrower, credit risk, credit institution, legal entities.
Введение.
Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности заемщиков на современном этапе развития кредитного рынка представляет большой интерес для банков.
Цель исследования.
В данной статье на основе выявленных основных проблем методики оценки кредитоспособности юридического лица сформулированы основные рекомендации по её совершенствованию[1,3].
Материал и методы исследования.
Методики оценки кредитоспособности заемщиков оформляются отдельным положением и утверждаются правлением коммерческого банка.
Методика кредитоспособности заемщика Банка ВТБ (ПАО) включает в себя четыре группы показателей:
1.Оценка показателей деятельности, включающая в себя следующие показатели:
- Срок деятельности Контрагента на рынке
- Региональный риск Контрагента
- Отраслевой риск Контрагента
- Зависимость Контрагента от крупных покупателей/ поставщиков
- Наличие и качество кредитной истории Контрагента
2.Оценка финансового состояния, включающая в себя расчет следующих коэффициентов:
- Обеспеченность Контрагента основными средствами/ оборотными активами
- Показатели ликвидности (коэффициент общей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности)
- Показатели финансовой устойчивости (Коэффициент автономии, тип финансовой устойчивости)
- Показатели качества кредиторской/дебиторской задолженности (Доля просроченной дебиторской задолженности, доля просроченной кредиторской задолженности)
- Рентабельность (Рентабельность продукции, общая рентабельность)
- Оборачиваемость (Период оборачиваемости оборотных активов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, Отношение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности)
3.Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств;
Источник
Анализ кредитоспособности клиента банка юридического лица
Эффективная система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики.
Кредитование корпоративной клиентуры банков развивается очень быстрыми темпами, перед банковским сектором встает ряд проблем. Наиболее важная из них – предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Решением данной проблемы является качественная и эффективная оценка кредитоспособности клиента. Однако кредитная деятельность российских банков отмечается отсутствием у большинства из них отработанной организации и методики оценки кредитоспособности клиентов. Исследования в области оценки кредитоспособности позволят формализовать методику ее оценки банками, снизить кредитный риск и в итоге улучшить качество кредитного портфеля.
Методологические аспекты оценки кредитоспособности корпоративных клиентов исследовались такими учеными как: Ю.А. Колядюк, Р.И. Иваненко, Л.В. Барабан, Т.Н. Бондаренко, О.П. Саватеева, К.А. Корниенко, И.А. Самсонова, М.А. Шагунова, С.В. Кривошапова, Г.А. Копылова и другими авторами. Подавляющее большинство работ данных авторов относится к общей оценке финансовых компаний как заемщиков.
Основным критерием кредитоспособности заемщика признается его финансовое состояние, оценка которого определяется в процессе анализа:
1) финансовых результатов (прибыль, убытки);
2) ликвидности и платежеспособности предприятия;
3) рыночной позиции (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке);
4) движения денежных потоков и прогноз их развития и изменения направления в течение всего срока действия кредитного договора.
В настоящее время в мире нет единой стандартизованной системы оценки кредитоспособности. Поэтому банки используют различные методы анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого многообразия являются:
– различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;
– использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельным инструментам;
– разнообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга. Ранее достаточно подробно было рассмотрено информационно-аналитическое обеспечение, необходимое для актуальной оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков [8]. Наиболее значимые, по мнению авторов, факторы, влияющие на оценку кредитоспособности, представлены в табл. 1;
– итог оценки кредитоспособности заемщика принимает различные формы. Некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие – присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.
Дополнительные требования Банка России включают в себя также анализ и прогноз денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Относительно недавней стала попытка ознакомления с кредитной историей заемщика через Бюро кредитных историй и присвоения заемщикам кредитного рейтинга [4].
Результатом анализа финансового состояния заемщика становится отнесение его к одной и из групп финансового состояния: хорошее, среднее и плохое.
Ниже в табл. 2 представлены основные характеристики групп заемщиков коммерческого банка по их финансовому состоянию [1].
Факторы, влияющие на кредитоспособность [8]
Финансовое состояние на момент получения кредита
Расчет финансовых коэффициентов, определяющих ликвидность, платежеспособность и т.д.
Экономические возможности погашения кредита
Наличие реализуемых активов, способность привлечь дополнительные средства (кредиты других банков, займы, выпуск долговых ценных бумаг, эмиссия акций)
Правоспособность, дееспособность, правовые риски
Репутация, добросовестность, кредитная история, руководство
Залог, гарантии, поручительства, страхование
Использование моделей прогнозирования банкротства
Срок деятельности, продукция, доля на рынке, производственная стабильность, конкуренты
Стратегия, опыт, планирование и средства контроля, надежность
Экономическая, политическая, техническая, юридическая, внешняя
Барьеры вхождения, возможности покупателей и поставщиков
Товарная, маркетинговая, производственная, финансовая, научные исследования
Отсутствие у организации собственных или арендованных основных средств, систематическое снятие предприятием со своих банковских счетов крупных наличных денежных средств в объеме 80 % и более по отношению к оборотам по этим счетам, осуществление запутанных, экономически нецелесообразных операций, осуществление операций по доверенности лицами, не являющимися сотрудниками организации, отсутствие в штате сотрудников, кроме руководства, частая смена места постановки на налоговый учет, исполнение лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях, регистрация предприятия по месту массовой регистрации, осуществление доверительного управления деятельностью предприятия юридическим лицом, находящимся на стадии ликвидации, отсутствие либо несущественный размер налоговых платежей
Основные характеристики групп заемщиков коммерческого банка по финансовому состоянию [1].
Характеристика групп заемщиков
стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности, отсутствие каких-либо негативных явлений (тенденций), способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе
отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей
заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо он является устойчиво неплатежеспособным или имеют место негативные явления, вероятным результатом которых могут явиться устойчивая неплатежеспособность заемщика
Преимущества и недостатки оценки кредитоспособности заемщиков
Коэффициентный метод оценки кредитоспособности заемщиков
Применяемые банками коэффициентные методы оценки кредитоспособности различны, но, как правило, содержат определенную систему показателей, таких как:
– коэффициенты финансового левериджа;
– коэффициенты финансовой устойчивости;
– коэффициенты обслуживания долга и пр.
К коэффициентным методам можно отнести методику определения класса кредитоспособности клиента, предложенную Сбербанком России в 1998 г.
Высокая скорость получения выводов о классе кредитоспособности заемщика в силу расчета небольшого набора показателей х
Исследование подобных методик в крупных российских банках показало, что в них отсутствует основной показатель, характеризующий платежеспособность, который является единственным, имеющим нормативное значение в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Вид экономической деятельности, как правило, не учитывается
Статистический метод оценки кредитоспособности заемщиков (или методы оценки риска)
Цель этих методов состоит в выработке стандартных подходов для объективной характеристики заемщика, определении числовых критериев для разделения будущих клиентов на основе представленной ими информации на надежных и ненадежных. Примером служит модель Зета (Zeta model), разработанная группой американских экономистов в конце 1970-х гг. Значение ключевого параметра Z определяется с помощью уравнения, переменные которого отражают характеристики анализируемой фирмы: ее ликвидность, скорость оборота капитала. Наибольшее применение эти методы получили при прогнозировании вероятности банкротства
Высокая скорость получения выводов о классе кредитоспособности заемщика в силу расчета небольшого набора показателей (как правило, статистическая модель включает всего 2-5 коэффициентов). Для расчета достаточно данных, представленных в бухгалтерской (финансовой) отчетности
Эти методы редко используются в российской практике из-за отсутствия качественных статистических моделей, учитывающих специфику разных видов экономической деятельности и масштабы бизнеса. Их характеризует низкая степень достоверности результатов анализа
Комплексный аналитический подход к оценке кредитоспособности заемщиков
Основным источником информации при анализе потенциального заемщика является его бухгалтерские отчетность. Кроме того, кредитные эксперты могут потребовать прогноз доходов и расходов на год и более, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности. Также оценивается рентабельность предприятия, прибыль и убытки, соотношения показателей финансовой устойчивости.
Получение наиболее достоверных данных о финансовом положении организации-заемщика
Высокая трудоемкость проведения процедур оценки. Проблема с получением информации при работе с субъектами малого предпринимательства
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков
Определяются коэффициенты деятельности исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах на основе сальдо денежных потоков
Повышение достоверности анализа кредитоспособности, так как денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными денежными средствами
Высокая трудоемкость метода, недостаток информации о денежных потоках субъекта малого предпринимательства
Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска
Деловой риск связан с возможностью не завершить эффективно кругооборот имущества организации. Принцип непрерывности деятельности организации является базовым требованием для устойчивого развития, поэтому оценка рисков должна проводиться и организацией, и кредитным экспертом при оценке кредитоспособности
Анализ делового риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Данный подход дополняет способы оценки кредитоспособности клиентов банка
Проблема доступности к внутренней информации заемщика при оценке внутренних рисков в деятельности организации
Прогнозная оценка кредитоспособности
При определении кредитоспособности заемщика банки стремятся оценивать не только текущую, но и будущую платежеспособность предприятия. Для этого могут использоваться следующие приемы:
– расчет индекса кредитоспособности;
– использование системы формализованных и неформализованных критериев;
– прогнозирование показателей платежеспособности
Позволяет учесть не только данные бухгалтерского учета, отчетности, но и дополнительную информацию (например, устойчиво низкие коэффициенты ликвидности, ухудшение отношений с учреждениями банковской сферы, недостаточную диверсификацию деятельности или потерю ключевых контрактов и т.д.)
Любое прогнозное решение является субъективным, а рассчитанные значения критериев носят скорее характер дополнительной информации. Прогнозные модели широко используются в зарубежной практике (модели прогнозирования банкротства). В России их применение ограничено
Анализ методов оценки кредитоспособности клиентов в России позволяет выделить их основные группы, определить преимущества и недостатки. В табл. 3 представлены методы оценки кредитоспособности.
На практике методика оценки кредитоспособности, как правило, объединяет несколько методов, обобщая их в авторскую методику оценки кредитоспособности клиентов [5].
К основным методам оценки кредитоспособности предприятий-клиентов банка, которые могут предоставить полную и подтвержденную аудитом финансовую отчетность, различные данные оперативного учета могут служить:
1) метод финансовых коэффициентов;
2) метод анализа денежного потока;
3) метод анализа делового риска.
Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа финансовых показателей достаточно распространен в российской банковской практике. Данный метод построен на основе финансовой отчетности предприятия за несколько отчетных дат и позволяет оценить кредитоспособность заемщика по ряду финансовых показателей, в число которых входят следующие 5 групп показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициенты эффективности и оборачиваемости, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты прибыльности, коэффициенты обслуживания долга.
Элементы оценки заемщиков банков США, Франции, России
– учредительные документы, устав;
– источники внешней информации, бюро;
– финансовые отчеты и данные бухгалтерского учета;
– данные прогнозной финансовой информации (бизнес– план, бюджет, технико-экономическое обоснование)
– наличие единых нормативов
Анализ потенциальных источников погашения кредита:
– анализ обеспечения кредита;
– анализ прибыли предприятия;
– достаточный объем пригодных к продаже активов
Показатели кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп, могут отличаться большим разнообразием, они представлены в трудах М.Ю. Маковецкого [7].
1. Коэффициенты ликвидности характеризуют способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения его обязательств.
2. Коэффициенты оборачиваемости характеризуют эффективность использования средств, т.е. скорости перехода производственных запасов в готовую продукцию, а затем – денежную форму. Они дополняют показатели ликвидности.
3. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и позволяют оценить размер собственного капитала, а также степень зависимости клиента от привлеченных средств. Чем больше зависимость заемщика от привлеченных источников, тем ниже уровень его финансовой устойчивости и, следовательно, кредитоспособности.
4. Коэффициенты прибыльности характеризуют уровень доходности и рентабельности, показывая эффективность использования всего капитала, как собственного, так и заемного.
5. Коэффициенты обслуживания долга, показывают ту часть прибыли, которая используется на погашение процентных и фиксированных платежей. Таким образом, совокупность финансовых коэффициентов позволяет характеризовать финансовое состояние заемщика [9].
Методики зарубежных банков по оценке кредитоспособности во многом соответствуют методикам, применяемым российскими банками. Основные элементы оценки заемщиков в России, Франции и США представлены в табл. 4.
Сравнивая применяемые элементы для оценки кредитоспособности корпоративного клиента в России и за рубежом, можно увидеть, что, в целом, инструменты для оценки используются аналогичные. В обоих случаях из инструментов формируется авторская методика оценки финансового положения юридического лица. К отличиям в оценке кредитоспособности можно отнести то, что российские банки не прибегают к требованиям технической документации у своих клиентов при оценке кредитоспособности, также не обращаются к частным аудиторским заключениям, проводя свой анализ и формируя собственные заключения, также не руководствуются маркетинговой информацией [9]. Данные отличия позволяют сократить время, необходимое для оперативной оценки кредитоспособности заемщика, в случае с российской практикой, но отсутствие использования данных инструментов подразумевают то, что анализ должен выполняться более тщательно на основании имеющихся данных и должен полностью отражать все аспекты финансового положения юридического лица.
Примечательно то, что в последние годы российские банки больше ориентируются на андеррайтинговый принцип анализа, нежели используют скоринговую систему оценки, этот факт стирает еще одно отличие российской и зарубежной практик при работе банка с клиентами. Несколько лет назад предоставление кредитов большинством банков осуществлялось по скоринговой системе. Во время кризиса такие банки показали наибольшее число просроченных кредитов. Методика оказалась неэффективной. Сейчас кредитные организации рассматривают кредитоспособность потенциальных заемщиков, анализируя все возможные внутренние и внешние факторы, влияющие на развитие бизнеса. Поэтому переход на единую методику оценки кредитоспособности банками очень важен для целевого финансирования данного сегмента в России.
Источник
Методики оценки кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность юридических лиц
Как оценить кредитоспособность юридических и физических лиц, методы оценки платежеспособности заемщика. Аналитика, скоринговая модель оценки кредитоспособности.
Основные методы оценки кредитоспособности заемщика
Оценка кредитоспособности заемщика, будь то физическое или юридическое лицо, является для любого кредитного учреждения (мы будем рассматривать только работу надежных банков) важнейшим фактором риска и потенциальной возможностью получения прибыли. Для каждого ростовщика получение процентов по кредитам – один из главных источников чистого дохода.
Кредитоспособность заемщика – это возможность вернуть долг
Все достаточно просто, если вы берете в долг ликвидность в любой валюте и на определенных условиях, заимодатель должен быть уверен, что в оговоренный срок он получит от заемщика полную сумму займа плюс предусмотренные кредитным договором проценты. На простом доверии такие отношения не строятся, любой новый кредит предваряет большая работа аналитических служб банка.
Первый этап: проверка и оценка кредитной истории заемщика. В единой базе данных, сформированной усилиями регулятора, можно найти три категории сведений:
титульные: паспортные данные о заемщике, дополнительную личную информацию;
основные: все характеристики выданных ранее кредитных обязательств, сроков и своевременности их исполнения, суммах непогашенных займов; информация о заемщиках передается в Бюро кредитных историй (БКИ) только с согласия клиента, но обычно такой пункт прописан в договорной документации;
данные о кредиторе: момент интересный, поскольку надежность российских коммерческих банков примерно такая же, как у наших граждан.
На текущий момент в системе БКИ, которую никак не могут сделать единой (технические сложности и внутренние хитрости) числится почти 100 млн россиян, оценку кредитоспособности которых провести достаточно просто. При этом рост невозвращенных и просроченных платежей по кредитам в 2014 году достиг рекордного показателя 48,1% и в фактическом выражении составил 652,3 млрд рублей. По состоянию на ноябрь физические лица имеют на балансах банков выданные кредитные займы на сумму около 11,23 трлн руб. Кредиторы пошли на риски, методики оценки кредитоспособности заемщиков не сработали. В настоящее время большинство российских банков сворачивают свои программы кредитования, поскольку сами переживают не самые лучшие времена.
Оценка заемщика: скоринговая модель
По своей сути – отработанный числовой алгоритм для оценки покупательной способности физического лица. Только покупает он не масло или апельсины, а деньги, причем приобретает их на время и в рост. Кредитор должен оценит фактические кондиции покупателя, оценить его возможности, дать согласие на сделку или аргументированный отказ. Кредитоспособность заемщика чаще всего оценивается по следующим параметрам:
сумма среднемесячного дохода: абсолютно разумный шаг, позволяющий на основании справки с места работы понять, какими средствами располагает человек, пришедший за деньгами;
продолжительность трудового стажа и время занятости на последнем месте работы: стабильность ценится везде, человек, проработавший 20 лет на одном предприятии и занимающий ответственную должность, вызывает больше доверия;
возраст получателя кредита: категория сложная, лучше быть молодым и здоровым, чем старым и больным;
семейное положение: граждане, проживающие в тесных семейных узах, как правило, несут свою кредитоспособность в семью, поэтому методика оценки их благонадежности учитывает и этот фактор;
наличие в собственности недвижимости или обременений на нее: в первом случае имеем явный плюс, во втором – сомнительные перспективы получения крупного кредита.
В каждом банке существует свой алгоритм прогонки скоринговой модели оценки кредитоспособности заемщика, но суть от этого не меняется: вас проверят не только по базе БКИ, но аккуратно узнают все подробности вашей личной жизни. Просто так, на всякий случай.
В конечном варианте скоринг – балловая оценка потенциального получателя субсидии, основанная на экспертных оценках различных характеристик клиента, рассчитанных по известным только аналитикам банка алгоритмам. Платежеспособность заемщика можно определить по простой формуле, работающей в Сбербанке: ДхКхТ, где Д – доход за последние 6 месяцев, К – увеличивающий коэффициент (от 0,3 до 0,5 в зависимости от зарплаты), Т – установленные договором между сторонами сроки кредитования.
Методика оценки кредитоспособности юридических лиц
При всей стандартизации банковской системы, единых критериев оценки вероятности возврата займа для крупных заемщиков в мировой практике не существует. Каждый банк использует свои методики и критерии проверки кредитоспособности клиента. Обычно такие методы учитывают несколько основных фактических (подлежащих количественной оценке) финансовых показателей деятельности предприятия:
коэффициент ликвидности: возможность продать активы компании по цене, которая будет превышать стоимость и проценты по кредиту;
возможный эффект финансового левереджа (рычага), позволяющего растущему производству с помощью лизинга не только благополучно погасить текущие кредиты, но и стать надежным клиентом;
коэффициент прибыльности на вложенные заемные средства: всегда интересно, насколько правильно расходуются деньги, которые ты даешь в долг;
оперативность, своевременность обслуживания долговых обязательств: компания, которая вовремя обслуживала свои предыдущие займы, с большей долей вероятности не будет отказываться от сложившейся практики.
Значимость этих критериев в методике расчета кредитоспособности субъекта экономической деятельности может быть различной, но анализ по всем параметрам обязательно будет проводиться. Экспертиза при выдаче крупных субсидий предусматривает несколько этапов проверки надежности и платежеспособности должника, при отсутствии коррупционных и личных мотивов обойти ее практически невозможно.
Часто используется метод оценки кредитоспособности юридического лица на основе анализа баланса финансовых поступлений и расходов за определенный период. Оценить устойчивый рост, допустим, за последние три года не так и сложно, но сам этот факт уже может стать гарантом при проверке кредитоспособности получателя денег.
Отметим, что в условиях экономического кризис (стагнации) делать качественные прогнозы финансового состояния не только экономики всей России, но и отдельных отраслей и предприятий невероятно трудно. Крупнейшие государственные банки находятся в финансовой блокаде из-за западных санкций, ликвидность обеспечивает только текущие операции.
Повышение процентной ставки регулятора с 10 до 17% практически убило кредитный рынок, поэтому новая структура кредитования и оценки кредитоспособности заемщиков (если таковые останутся) может в полном объеме сформироваться не раньше второго квартала 2015 года. И то в идеальном варианте. Дешевых денег в текущем году не будет, а затяжной процесс погашения просроченных кредитов и процентов по ним может обанкротить многие небольшие кредитные организации.
В заключение заметим, что в сложившихся экономических реалиях брать рублевые кредиты очень выгодно, и если найдется финансовая структура, которая оценит вашу кредитоспособность как у надежного получателя, не раздумывая, берите деньги и вкладывайте их в бизнес или недвижимость.
Источник