1 Финансовое состояние коммерческого банка и организационно-методическое обеспечение его оценки

1.1 Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие

Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [33, с. 415].

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой [22, с. 41]:

максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам — экзогенные и эндогенные) [11.с,34].

К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [1,c.385].

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний — внутренними аналитическими службами банка.

Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

Читайте также:  Норма для женщин анализ мочи ubg

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.

В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью (как уже отмечалось) понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11,c.56]:

Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности

Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы

Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов

Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Источник



Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

Значение, сущность и виды анализа финансово-хозяйственной деятельности

Значимой экономической единицей в современном мире остаётся коммерческий банк. Он принимает активное участие в национальном денежном обращении посредством оказания гражданам и организациям финансовых услуг. Эта кредитная организация преимущественно функционирует как посредник, который работает с различными финансовыми инструментами – кредитами, валютами, драгоценными металлами, ценными бумагами и т.д.

Следовательно, охарактеризовать текущее состояние коммерческого банка можно в результате анализа его финансово-хозяйственной деятельности. Суть анализа финансового положения заключается в исследовании объекта (коммерческой организации), в результате которого будут оценены принятые и реализованные управленческие решения, а также организация работы по развитию предприятия.

Готовые работы на аналогичную тему

Финансовый анализ представляет собой неотъемлемую часть банковской деятельности. В его основе лежит широкомасштабное применение различных аналитических процедур, в частности, метода композиции. Благодаря анализу финансово-хозяйственной деятельности будет определена способность коммерческого банка к конкуренции на рынке банковских услуг с другими кредитными учреждениями, к развитию конструктивного сотрудничества с ними, а также оценён масштаб экономических интересов коммерческого банка и её партнеров.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности может быть проведён в двух формах:

  • внешний аудит – проводится сторонними лицами либо по просьбе самого банка, либо по требованию других контрагентов (например, Центрального банка РФ) и позволяет дать надёжную, объективную оценку финансовому положению коммерческого банка;
  • внутренний аудит – проводится структурными подразделениями и служащими коммерческого банка и в результате позволяет углублённо рассчитать наиболее точные показатели финансового положения кредитной организации.

Методики проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности характеризуется наличием большого объёма информации, необходимостью расчёта большого числа показателей, использованием множества методических, кадровых и технических средств.

В самом общем виде анализ финансово-хозяйственной деятельности можно представить в виде последовательной смены следующих этапов аналитической работы:

  1. обзор годовых финансовых отчётов;
  2. идентификация объектов и явлений, которые оказывают неблагоприятное влияние на финансовое положение коммерческого банка;
  3. общее описание имущества и финансового положения коммерческого банка в бухгалтерском балансе;
  4. расчёт наиболее важных показателей по финансовому положению коммерческого банка;
  5. оценка выполнения бизнес-планов и программ развития коммерческого банка, разработка и утверждение их новых редакций;
  6. прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, в первую очередь, в плане наступления возможного банкротства.

Особую роль в анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка играет изучение кластеризованных единиц, которые выводятся из бухгалтерского баланса кредитной организации. Эти единицы используются для горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальным называют динамический анализ показателей, благодаря которому можно идентифицировать абсолютные шаги и рост. В рамках данной работы создают аналитические таблицы, которые позволяют получить наглядное представление о динамике и текущем состоянии финансового положения банка.

Вертикальный, то есть структурный анализ активов и обязательств коммерческого банка оперирует их относительными показателями. Речь идёт об определении удельных весов и коэффициентов конкретных показателей и их выражении через десятичное число или процент.

Кроме того, своё применение находит сравнительный анализ, в результате которого можно сверять однородные показатели между различными банками, дочерними компаниями, филиалами, подразделениями, и средними по территории и отрасли показателям. Также используют факторный анализ, в рамках которого используют детерминированные и стохастические приёмы оценки воздействия некоторых факторов или причин на результативный показатель.

Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности в организациях банковской сферы

Финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка представляет собой сложную многогранную систему взаимосвязанных процессов, поэтому для объективной оценки результатов работы необходимо их комплексное изучение. В связи с этим особую продуктивность демонстрирует такой аналитический способ, как система комплексного анализа банковской деятельности. Она предполагает рассмотрение коммерческого банка как системы, которая имеет определённые цели и задачи, функционирует в точных ограничениях, накладываемых на неё внешней средой. В этом случае используется комплекс изученных методов.

Еще одним из способов анализа, который позволяет выявить и оценить финансовое положение коммерческих банков, является метод составления банковских рейтингов.

Он предполагает сопоставление коммерческих банков по тем или иным параметрам работы. В частности, органы банковского надзора на основе данных статистического и управленческого учёта составляют рейтинги надёжности банков, которые позволяют предотвратить банкротство кредитных организаций и обеспечить стабильность всей банковской системы.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым условием для разработки и реализации эффективной стратегии коммерческого банка, руководство которого будет иметь отчётливую картину о происходящем, чтобы эффективно использовать ресурсы и пользоваться актуальной информацией для принятия решений.

Источник

Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ОАО Сбербанк)

Дипломная работа

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 6
1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка 6
1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка 15
1.3. Способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка 19
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ») 35
2.1. Характеристика деятельности банка 35
2.2. Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности 38
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности банка 51
2.4. Оценка финансового состояния банка и рекомендации по его улучшению 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 72

Читайте также:  Нормальные показатели клинического анализа соэ

Введение

Кредитные организации – одно из звеньев рыночной экономики. Деятельность банков опосредствует основную часть государственного денежного оборота, а также формирует источники капитала для инвестиций и для расширенного воспроизводства посредством перераспределения временно свободных ресурсов участников (государство, хозяйствующие субъекты, население) экономического процесса.
В условиях рынка банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли с обслуживания своих клиентов и по линии мобилизации и перераспределения финансовых ресурсов.
Все это требует специфических методов управления банковскими операциями, которые, в свою очередь, оказывают влияние на формирование методик финансового анализа и оценки деятельности кредитных организаций в новых реалиях.
Исследования в области финансового анализа осуществляют ученые различных научных дисциплин и направлений: экономическая теория, теория экономического анализа, финансовый менеджмент, банковское дело.
Отечественные и зарубежные ученые, а также практикующие специалисты в области банковского менеджмента в своих научных трудах применяют финансовый анализ при изучении многогранной деятельности кредитных учреждений – финансовое состояние банка и банковские риски, рентабельность и доходность банка, кредитоспособность клиентов банка.
Анализ и оценка эффективности бизнеса в целом осуществляются по критериям: оценка рыночной стоимости компании, рентабельность бизнеса и капитала.
В практике оценки финансового состояния банка, как совокупности свойств экономической системы, отсутствуют инструменты финансового анализа.
Отечественными и зарубежными специалистами по банковскому менеджменту и финансовому анализу ведутся исследования в данной области, однако, комплексный подход к рассматриваемой проблеме наукой не представлен. Комплексная оценка всестороннего финансового состояния банка не разработана на уровне методик Банка России.
Все это обуславливает актуальность темы дипломного исследования.
Значимость и актуальность темы исследования определили направление исследования, а также цели и задач дипломной работы.
Целью дипломного исследования является оценка финансового состояния Банка, а также разработка рекомендаций и предложений по совершенствованию финансовой деятельности.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
— изучить и дать характеристику целям, задачам и методам финансового анализа кредитной организации;
— изучить особенности анализа финансового состояния кредитной организации;
— провести обзор существующих методик анализа финансового состояния кредитных организаций;
— провести анализ финансового состояния Банка;
— разработать и обосновать рекомендации и предложения по совершенствованию финансовой деятельности Банка.
Объектом дипломной работы выбран ОАО СБЕРБАНК — кредитное учреждение, функционирующее на основании Генеральной лицензии Банка России.
Предмет дипломного исследования — система показателей финансового состояния ОАО СБЕРБАНК.
Информационной базой для написания дипломной работы являются:
— актуальная нормативно-правовая база в области проведения анализа финансового состояния в кредитных организациях;
— научные публикации российских и зарубежных экономистов по данному направлению;
— финансовая отчетность ОАО СБЕРБАНК.
Методика исследования основывалась на наблюдении, характеристике данных, финансовом анализе, обработке и обобщении полученных результатов.
Избранная тема для исследования имеет высокую практическую значимость, поскольку на основании полученного опыта позволяет оценить перспективы развития отдельной российской кредитной организации.

Источник

Анализ финансово хозяйственной деятельности банка

Целью данной преддипломной практики является:
Выбор и обоснование актуальности темы выпускной квалификационной работы и ее значимости для обеспечения эффективной деятельности фирмы.
Подготовка проектных предложений по теме выпускной квалификационной работы.
Сбор различных информационных материалов, анализ информационных технологий и прикладных программ, обеспечивающих процесс дипломного проектирования по выбранной теме.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………..………. 3
Глава I.Общая характеристика Сбербанка РФ………………….………. 5
1.1Общая характеристика деятельности Сбербанка………………………. …5
1.2. Особенности и классификация банковских услуг………………….……. 7
Глава 2. Анализ финансово хозяйственной деятельности банка……….….12
2.1. Характеристика Бурятского отделения Сбербанка РФ………………..…12
2.2 Анализ ликвидности банка…………………………………………………15
2.3. Предложения по улучшению показателей деятельности Бурятского отделения Сбербанка РФ…………………………………………………..…. 26
Заключение…………………………………………………………………. 28
Список использованной литературы……………………………………

Файлы: 1 файл

дип.docx

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс.

-Сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств. Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно важную функцию – стимулирует посредничество в кредит, которое он осуществляет путем перераспределения

Денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц.

-Хранение ценностей. В эпоху средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности.

-Расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно- кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно- кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно- кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Глава II. Анализ финансово хозяйственной деятельности банка

2.1 . Характеристика Бурятского отделения Сбербанка РФ

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, без преувеличения, является признанным лидером отечественной банковской системы, базисом ее стабильности и надежности. Широкий спектр направлений деятельности Банка, его присутствие во всех секторах рынка банковских услуг способны обеспечить функционирование банковской системы страны в подчас весьма неблагоприятных макроэкономических условиях. История трансформационного этапа российской экономики неоднократно доказывала позитивность участия Сбербанка России в формировании экономической политики государства, влияния на макроэкономические процессы в стране и эффективность его содействия реализации экономических и государственных программ развития.

Сбербанк располагает обширной филиальной сетью. У него имелось 65 территориальных банков, более 1,5 тыс. отделений, почти 23 тыс. филиалов и агентств, тогда как у всех остальных действующих банков насчитывалось примерно 2,2 тыс. филиалов (по 1-2 филиала в среднем на каждый банк). Наличие крупных денежных активов и обширной филиальной сети способствует тому, что Сбербанк занимает значительное положение во многих сферах банковской деятельности.

Читайте также:  Анализ диалогической речи детей

Одним из наиболее важных территориальных банков, расположенных в Восточной Сибири, является Байкальский Банк Сбербанка России. Он занимает наиболее значительное положение в сфере банковской деятельности Восточной Сибири. В его разветвленной филиальной сети имеется порядка 11 отделений Сбербанка. На территории республики Бурятия располагаются следующие отделения: Бурятское ОСБ, Баргузинское ОСБ, Бичурское ОСБ, Кыренское ОСБ, Кабанское ОСБ и т.д.

Наиболее существенным с точки зрения последующего анализа является рассмотрение краткой характеристики Бурятского ОСБ в целях выявления значимых этапов деятельности Банка.

Целью деятельности Бурятского ОСБ является: привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях платности, срочности и возвратности; осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других банковских операций.

Организационная структура банка (рис. 2.1.) включает функциональные подразделения и службы, каждая из которых имеет определенные права и обязанности.

Рис. 1.1. Организационная структура Бурятского ОСБ

Управляющий отделением осуществляет общее руководство и контроль за деятельностью отделения.

Бухгалтерия ведет учет и анализ всех операций.

Специалист не основной деятельности оформляет документы по кадрам, ведет архив, выполняет обязанности секретаря.

Юрист отделения разрабатывает нормативные документы, составляет исковые заявления и договора, ведет дела банка в судебных учреждениях.

Ревизор отделения осуществляет проверку работы отделения и его филиалов в соответствии с действующими положениями и нормами Сбербанка России.

Инженеры-программисты обеспечивают установку новых программ и бесперебойную работу всех персональных и локально-вычислительных сетей банка.

Отделение банка имеет в своей структуре: операционный отдел; кредитный сектор; отдел автоматизации; отдел кадров и расчетов; отдел бухгалтерского учета и отчетности; специализированный филиал по работе с юридическими лицами.

Операционный отдел осуществляет открытие и ведение текущих счетов физических лиц, операции по денежным переводам, открытие и ведение счетов банковских карт, операции с иностранной валютой, прием платежей физических лиц в бюджет, а так же коммунальных платежей, продажу лотерейных билетов и другие услуги по работе с физическими лицами.

Кредитный сектор осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях обеспечения возвратности кредита. Ведет оформление кредитных договоров, осуществляет контроль за своевременным и полным выполнением кредитных договоров, следит за сроками погашения задолженности по кредитам. Принимает меры по взысканию просроченной задолженности по кредитам, путем выставления претензий к заемщику и его гаранту.

Экономический отдел осуществляет организационную и совершенствует экономическую деятельность банка. Обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, хозрасчета, контроль за ходом выполнения плановых заданий. Осуществляет анализ доходов, расходов, прибыли, выявляет факторы, влияющие на их увеличение или уменьшение.

Отдел вкладов и расчетов ведет учет операций по вкладам физических лиц и осуществляет контроль за законностью их проведения и правильностью их оформления; проводит контроль за выплатой вкладов по сберкнижкам, выданным структурными подразделениями данного филиала; составляет расчеты по переводу вклада на основании документов последующего контроля; осуществляет контроль за выплатой сумм по неподвижным вкладам; осуществляет контроль за выплатой вклада по счету, по которому вкладчиком утеряна именная сберкнижка и т. д.

2.2 Анализ ликвидности банка

При оценке состояния и результатов деятельности Бурятского отделения №8601 Сберегательного банка РФ необходимо:

  • провести анализ структуры активных и пассивных операций;
  • определить значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;
  • провести анализ доходности деятельности банка.

Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно- пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

Основными видами активных операций в Бурятском отделении №8601 Сберегательного банка РФ являются операции по предоставлению кредитов физическим и юридическим лицам, то есть состав и структуру активных операций.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа (таб. 2.1.).

Активы 2008 год 2009 год 2010 год Изменение
руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% Абсолютное, руб. Относительное, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Денежные средства 402845 2,8 444872 2,4 616948 3,6 214103 0,8
2. Средства в ЦБ РФ 115 277 90 4,116 164 117 97 4,119 217 523 80 4,219 10224590 0,1
3. Обязательные резервы 24552 0,2 33465 0,2 178335 1,0 153783 0,8
4. Средства в кредитных организациях 126 300 0,004 164 190 0,004 216 447 0,005 90147 0,001
5. Чистая ссудная задолженность 2226 3520 53,489 2 633 4000 50,851 3 087 2560 50,191 8609040 -3,3
6. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 715250 4,9 786775 4,3 1017790 5,9 302540 1
7. Требования по получению процентов 11 474 0,379 13 310 0,358 15 599 0,355 4125 -0,02

Таблица 2.1. — Структура активов Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России за 2008-2010 годы, руб.

Продолжение таблицы 2.1.

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прочие активы 185550 1,3 227655 1,2 258511 1,5 72961 0,2
Всего активов 35 257 281 100 000 44 416 004 100,000 54 928 570 100,000 19 671 289

Согласно таблицы 2.1. видно, что в структуре активных операций Бурятского отделения наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (в 2010 году – 50,19%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2008 по 2010 годы увеличилась на 86,9 млн. рублей или на 38,6%. Средства в кредитных организациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2010 году составила менее 1% (0,005%). Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличению общей суммы активов на 19 671 289 млн. рублей.

Пассивная часть баланса Сбербанка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Проведем анализ собственных средств Бурятского ОСБ № 8601 за 2008-2010 года (таб. 2.2.).

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов Сбербанка, собственных источников финансирования капиталовложений и прибыли.

Таблица 2.2. — Анализ состава, структуры и динамики собственных средств Бурятского отделения № 8601 Сбербанка России за 2008-2010 годы, руб.

Источник